Sposób na zmniejszenie straty. Rozlicz ją w PIT
Masz stratę związaną z nieudaną inwestycją? Można ją zminimalizować, odliczając w deklaracji podatkowej. Zobacz, jak to zrobić.
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z dużymi dochodami, ale także z ryzykiem poniesienia strat w związku z nieudanymi inwestycjami. Jednak chociaż trochę można je zminimalizować, odliczając je w deklaracji podatkowej.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik może obniżyć dochód z określonego źródła przychodów o stratę poniesioną z tego samego źródła. W najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych. Jednak wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty.
W prosty sposób można to zrobić za pomocą darmowegoprogramu PITpro 2014 od Podatnik.info. Intuicyjne menu oraz system podpowiedzi pozwoli szybko i łatwo przejść użytkownikowi przez kolejne etapy rozliczenia. Bez konieczności wychodzenia z domu i stania w kolejkach w urzędzie skarbowym lub na poczcie.
Dodatkowo przydatne w zrozumieniu metody odliczania straty z lat ubiegłych w rozliczeniu PIT będą poniższe przykłady.
Przykład 1
Pan Andrzej w zeznaniu za 2014 r. chce odliczyć stratę z prowadzenia działalności gospodarczej. Wcześniej jednak w rozliczeniu za 2013 r. przedsiębiorca odliczył 50 proc. straty. Czy w takim przypadku może odliczyć pozostałą część straty?
Tak, podatnik może w rozliczeniu za 2014 r. odliczyć stratę z prowadzonej wcześniej działalności gospodarczej, jeśli uzyskał w tym samym roku dochody z tego źródła. Należy to uczynić w deklaracji PIT-36 w przypadku opodatkowania skalą podatkową lub PIT-36L, jeśli rozliczamy się podatkiem liniowym w wysokości 19 proc.
Przykład 2
Pan Jan w ostatnich dwóch latach odnotował stratę, - w 2012 r. 8000 zł, w 2013 r. 4000 zł, a z kolei w 2014 r. zysk w wysokości 5500 zł. Czy w takim przypadku może odliczyć 50 proc. z 12 000 zł (łączna kwota z lat 2012 i 2013), czy tylko ostatnią stratę o wartości 2000 zł (50 proc. z 4000 zł)?
W takiej sytuacji jeżeli powyższe straty podlegają odliczeniu i dotyczą tego samego źródła przychodów, z którego podatnik uzyskał dochód, to przysługuje mu odliczenie w maksymalnej wysokości 50 proc. straty za 2012 r. (czyli 4000zł) oraz 50 proc. straty za 2013 r. - a więc 2000 zł.
Przykład 3
Pan Leszek w latach 2010-2012 prowadził działalność gospodarczą zakończoną stratą. Jednak nie zdecydował się jej wykazać w zeznaniach PIT z lat ubiegłych. Natomiast w 2014 r. ponownie prowadził firmę, ale tym razem o innym kodzie PKD niż w latach wcześniejszych. Jednocześnie podatnik inwestował na rynku Forex i osiągnął z tego tytułu przychód (zysk). Czy w takim przypadku przedsiębiorca może od przychodu uzyskanego z Forexu odliczyć wcześniejszą stratę z działalności?
Nie, ponieważ stratę z działalności gospodarczej można odliczyć wyłącznie od dochodów osiągniętych z tego samego źródła, czyli również z tytułu prowadzenia firmy. Oznacza to, że pan Leszek nie może odliczyć w rocznym PIT straty z działalności gospodarczej od dochodów z kapitałów pieniężnych – czyli rynku Forex.