finanse

Sonda

Najbardziej smakuje mi pizza z restauracji...








zobacz wyniki
Zobacz wszystkie

Kontakt

Napisz do nas

Napisz swoje uwagi dotyczące serwisów ekonomicznych Wirtualnej Polski

Partnerzy

Wiadomość

Nie zatrudniaj małżonka – to się nie opłaca

TaxCare | 01.02.2012 | 13:22

  A A A
 

Przedsiębiorcy bardziej opłaca się zatrudnić brata lub matkę niż współmałżonka lub niepełnoletnie dziecko. Pensja żony lub męża prowadzącego działalność nie pozwoli bowiem na obniżenie podatku firmy.

Członkowie rodziny często aktywnie uczestniczą w życiu firmy założonej przez najbliższych. Nie zawsze jednak zatrudnianie bliskich krewnych będzie dla przedsiębiorcy opłacalne.

Formalnie pracownik, faktycznie – osoba współpracująca

Współmałżonek zatrudniony na umowę o pracę w firmie osoby fizycznej tylko formalnie jest pracownikiem. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych traktuje go bowiem jako osobę współpracującą z przedsiębiorcą. W efekcie składki ZUS nie są odprowadzane w takiej wysokości, jak za pracownika, tylko według podobnych zasad, jak u prowadzących działalność – składki na ubezpieczenia społeczne nie zależą od faktycznego dochodu, a podstawa ich naliczania jest nie niższa niż 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Osoba współpracująca nie ma jednak prawa do tzw. preferencyjnych składek ZUS, płaconych przez pierwsze dwa lata działalności. Innymi słowy, jeśli na przykład mąż jest początkującym przedsiębiorcą i odprowadza w związku z tym niższe składki na ZUS, za żonę jako osobę współpracującą musi opłacić ZUS w zwykłej wysokości.

Pensja współmałżonka nie obniży podatku firmy

Niski ZUS mimo zatrudnienia współmałżonka na podstawie umowy o pracę może wydawać się korzystnym rozwiązaniem. Należy jednak pamiętać, że w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wartość pracy, czyli wynagrodzenie małżonka przedsiębiorcy i jego małoletnich dzieci (zarówno przy umowie o pracę, jak i umowie cywilnoprawnej), nie jest kosztem uzyskania przychodów, także w sytuacji, gdy małżonkowie mają rozdzielność finansową lub są w separacji (dotyczy to również spółki cywilnej i osobowej spółki handlowej). Mamy więc do czynienia z następującą sytuacją – zatrudniony współmałżonek ma przychód, od którego przedsiębiorca musi zapłacić zaliczkę na podatek dochodowy, ale jednocześnie owa pensja nie obniża przychodu firmy, a tym samym nie zmniejsza podstawy opodatkowania (jak ma to miejsce w przypadku „zwykłych” pracowników). Kosztem uzyskania przychodu będą tylko składki na ubezpieczenia społeczne współmałżonka. Pod tym względem zatrudnienie go nie jest więc opłacalne.

(fot. TaxCare)


Prywatne auto żony lub męża będzie kosztem

Z drugiej jednak strony doradcy podatkowi Tax Care zwracają uwagę, że ograniczeniom związanym z kosztami uzyskania przychodów podlega tylko wynagrodzenie współmałżonka, ale już na przykład wydatki związane z wykonywaniem przez niego obowiązków służbowych (np. diety, ryczałt za hotel czy opłaty związane z użytkowaniem prywatnego auta w firmie), mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Takie stanowisko potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 28 kwietnia 1995 r. (sygn. akt SA/Kr 228/95).

Składek ZUS można uniknąć

Tego typu wydatki będą jednak kosztem uzyskania przychodów także w sytuacji, gdy współmałżonek jest osobą współpracującą, ale jednocześnie nie łączy go z przedsiębiorcą umowa o pracę. Korzyść jest taka, że w takim przypadku współmałżonek nie będzie miał przychodu, a więc nie będzie podstawy do zapłacenia podatku dochodowego. W dalszym ciągu jednak trzeba będzie zapłacić przynajmniej minimalne składki na ZUS (w tej sytuacji także będą kosztem firmy). Jeśli jednak współpracujący małżonek będzie jednocześnie zatrudniony na umowie o pracę w innej firmie, a jego pensja wynosi przynajmniej tyle, ile minimalne miesięczne wynagrodzenie, składek na ubezpieczenia społeczne w firmie małżonka płacić już nie trzeba – należy odprowadzić tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne, którą następnie można w części odliczyć od podatku.

Zobacz także


Jeśli przedsiębiorca chce zatrudnić dziecko, to tylko pełnoletnie

Wynagrodzenie małoletnich dzieci podlega takim samym ograniczeniom związanym z kosztami uzyskania przychodów, zatem jeśli niepełnoletnie dziecko przedsiębiorcy zapragnie na przykład dorobić w wakacje do kieszonkowego, lepiej mu znaleźć pracę w innej firmie. Ale jeśli dziecko skończyło już 18 lat i zatrudni się w przedsiębiorstwie rodziców, jego pensja będzie kosztem uzyskania przychodów, a tym samym obniży podatek dochodowy firmy. Kosztem będzie także wynagrodzenie brata, siostry lub rodziców przedsiębiorcy.

Jeśli chciałbyś dowiedzieć się więcej wypełnij formularz >>

Agata Szymborska-Sutton
Tax Care

TAGI: podatki, ZUS, PIT, zatrudnienie

oceń
6
4
Podziel się

Zobacz więcej w serwisach WP


  • Skomentuj
  • WP.PL

Masz konto na WP? Zaloguj się Nie masz konta? Załóż konto!

Pozostało znaków: 4000

[Pokaż regulamin]

REGULAMIN

Ocena: -1 [7]
~on [2012-02-01 22:57]

a ja mam wszystko w d...pie jestem nauczycielem pracuję w budżetówce. zarabiam sporo bo organizuje jeszcze kursy ponad 4 tys netto. Mamm duzo woneg, stabilizację, 13. I korzystam z zycia

odpowiedz

pokaż 3 ukryte odpowiedzi

Ocena: +3 [5]
~Bonzo [2012-02-01 16:39]

Sp. z o.o. i mogą mnie pocałować. Do tego zarząd figurantów i jesteś nietykalny.

odpowiedz

pokaż 4 ukryte odpowiedzi

Ocena: +16 [16]
~George [2012-02-01 15:39]

Oto Polska własnie! Ciekawe czy stan naszego państwa to wynik jakiegoś spisku czy po prostu naszego obłędu? Przecież normalni ludzie nie mogliby wymyśleć nic takiego jak nasz PDOF czy VAT. Pozostaje więc spisek lub obłęd.

odpowiedz

pokaż 7 ukrytych odpowiedzi

Ocena: +4 [4]
~Glaurung [2012-02-01 20:13]

Socjalizm jest to ustrój, w którym bohatersko rozwiązuje się problemy nie znane w żadnym innym ustroju.

odpowiedz

pokaż 1 ukrytą odpowiedź

Ocena: +36 [36]
~polak [2012-02-01 14:19]

A nie może być normalnie? Skoro jest pracownikiem, to nim jest i tyle. Polska to kraj w którym urzędnicy udowadniają, że ziemia jest płska, a żaby mają sierść.

odpowiedz

pokaż 6 ukrytych odpowiedzi

Ocena: +10 [10]
~Facet [2012-02-01 23:03]

Dlaczego w Polsce nie moze byc normalnie? Dlaczego prawo, interpretacje, przepisy fiskalne sa najwieksza przeszkoda w prowadzeniu biznesu? Dlaczego musimy byc w ogonie swiata pod wzgledem latwosci prowadzenia przedsiebiorstw? Przeciez tracimy na tym wszyscy. My, przedsiebiorcy, pracownicy, rzad, i sejm i zwykli ludzie. Wszyscy jestesmy przegrani, a mogloby byc tak pieknie, bo Polacy to wyjatkowo przedsiebiorczy i wyksztalcony narod.

odpowiedz

pokaż 1 ukrytą odpowiedź

Ocena: 0 [0]
~okonik [2012-02-02 00:33]

Spisek !!!!!!!!!! W Jerozolimie ziemia GORE !!!!!!!!!!!!!

odpowiedz

Ocena: +7 [11]
~a [2012-02-01 15:00]

Od dawna wiadomo, że żona jest nieopłacalna. Precz ze ślubami.

odpowiedz

Ocena: -4 [4]
~X [2012-02-01 14:27]

no i co z tego,ze nie jest pracownikiem-gdyby był to zaraz zapłaci pod.dochodowy min.18% to jak nie wejdzie w koszt to też nie zapłaci podatku, chyba że wam chodzi o te grosze dot.kwoty wolnej od podatku

odpowiedz

pokaż 2 ukryte odpowiedzi

Ocena: +6 [6]
~jolka [2012-02-01 23:51]

powoli małe działalności kończą swój byt - w maju wszyscy wyjdą na ulicę - i młodzi i starzy

odpowiedz

Ocena: +8 [8]
~Sławek [2012-02-01 23:42]

Podobno żyjemy w wolnym kraju? Tak jesteś wolny jak oddasz fiskusowi wszystko co zarobisz i jeszcze trochę. Bandytyzm fiskalny i biurokracja osiąga już poziom absurdu!

odpowiedz

Ocena: -8 [20]
~www [2012-02-01 17:19]

Oczywiście najlepiej byłoby zatrudnić na lipną umowę żonę i dzieci i płacić im gigantyczne pensje.A następnie zaliczyć to wszystko w koszty uzyskania przychodu.Podatek należny państwu wyszedł by zawsze na zero.

odpowiedz

pokaż 3 ukryte odpowiedzi

Ocena: +5 [5]
~Sławek [2012-02-01 23:35]

Tylko po jaką cholerę to wszystko jest takie skomplikowane? Czy tylko po to, by biurokraci mogli gnębić ludzi? Nie widzę w tym innego sensu.

odpowiedz

Ocena: +6 [6]
~obywatel [2012-02-01 23:15]

Dlaczego w Polsce prawo jest nieuczciwe? A to VATu nie mozna odliczyc, a to strate na gieldzie nie mozna odliczyc od podatku, a to nie mozna odliczyc kosztow zatrudniania zony...Takich glupot sa setki tysiecy. Dlaczego tego sie nie wyprostuje? Dlaczego przedsiebiorca ponosi odpowiedzialnosc za bledna interpretacje urzednikow? Dlaczego w sadzie nie mozna wygrac ze zwyklym straznikiem miejskim, ktoremu sie cos przywidzialo? PYTAM: DLACZEGO? Dlaczego przyszlo nam zyc w kraju idiotycznego, skomplikowanego, a przede wszystkim niesprawiedliwego prawa? Dlaczego w Polsce kosciol ma wieksze prawa od obywatela tego kraju, a prawa konstytucyjne sa tylko na papierze, bo w praktyce jest akutrat odwrotnie? Ale chyba jest odpowiedz: Bo zyjemy w Polsce !!!!!!!

odpowiedz

Ocena: +9 [9]
~Kolega [2012-02-01 22:27]

To jest chore polskie prawo, w ktorym az roi sie od roznych hakow na uczciwych przedsiebiorcow. Zamniast upraszczac prawo, czynic je przystepnym i zrozumialym, nasze niedojdy w sejmie je coraz bardziej komplikuja. Ja juz mam dosc walczenia z urzednikami i dochodzenia, "co poeta mial na mysli". Zamiast produkowac, tylko biegalem i usilowalem uzyskac jakakolwiek interpretacje prawa, za ktora i tak w koncu ja bylem odpowiedzialny. To chory kraj i chore prawo. Mam dosc. Zamknalem firme i to samo radze innym, zanim fiskus znajdzie jakis nikomu nie znany hak i pozbawi was dorobku calego zycia uczciwej pracy. Uciekajcie, puki jeszcze cos macie.

odpowiedz

Ocena: +12 [18]
~alek [2012-02-01 19:11]

firmę zawiesiłem a wkrótce zlikwiduję.Tusku nie myśli to ja olewam mu daniny rypać.Zawieszajcie działalność a jescze lepiej likwidujcie i na lewo

odpowiedz

pokaż 1 ukrytą odpowiedź

Ocena: 0 [2]
~gosc [2012-02-01 21:35]

a Owsiak zatrudnia swoja stara i razem zwijaja kapuche,jak oni to robia?

odpowiedz

Ocena: +1 [1]
~Lalka [2012-02-01 19:10]

No i to jest normalny kraj !?!

odpowiedz

Ocena: +7 [7]
~aaaaaaa [2012-02-01 18:56]

opiekuję się małym dzieckiem, ale chciałam popracować u męża w firmie tak około 4 godz. dziennie, ale niestety nie mogę, bo koszty duże i bardziej mu się opłaca zatrudnić obcą osobę, a ja siedzę w domu i się uwsteczniam ...

odpowiedz

Ocena: +17 [19]
~KK [2012-02-01 16:41]

Trzeba poważnie zreformować ZUS i wprowadzić samozatrudnienie jako jedyną formę funkcjonowania w gospodarce. Dla urzędników i polityków w pierwszej kolejności.

odpowiedz

1 2 następna »