17:15, 07.07.2015
10:01, 07.07.2015
01:58, 08.07.2015

Logo dostawcyUmowa dożywocia jak sprzedaż

Rzeczpospolita | dodane 2010-09-09 (06:13) 4 lata 9 miesięcy 28 dni 19 godzin i 51 minut temu | 29 opinii
 

Osoba, która oddaje swoje mieszkanie w zamian za dożywotnią opiekę, może zapłacić podatek.

Najnowsze interpretacje organów podatkowych potwierdzają, że umowa o dożywocie jest jednoznaczna z odpłatnym zbyciem nieruchomości, a zawierający ją uzyskują przychód podlegający PIT. Z daniny są zwolnieni wówczas, gdy od momentu nabycia lokalu upłynęło już pięć lat.

Zasadniczą kwestią jest więc właściwe ustalenie daty nabycia. A o błędy najłatwiej wtedy, gdy forma prawa do lokalu podlega przekształceniu.

Ustalenie daty

Swoje problemy opisała nam czytelniczka, która jest bezdzietną emerytką i chciała przepisać swoje mieszkanie na bratanka w zamian za dożywotnią opiekę. Bratanek dowiedział się jednak w urzędzie skarbowym, że jego ciotka musiałaby wówczas zapłacić ok. 40 tys. zł podatku.

- Dlaczego w ogóle mam płacić podatek, skoro nic na tym nie zarobię? Czy to możliwe, skoro mieszkam tu od 1984 r.? - pyta kobieta.

Okazuje się jednak, że w 1984 r. kobieta uzyskała spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu, a dopiero w 2007 r. uzyskała prawo spółdzielcze własnościowe. Oznacza to, że bez podatku będzie mogła sprzedać lub przekazać lokal w ramach dożywocia dopiero na początku 2013 r.

Umowę dożywocia definiuje art. 908 kodeksu cywilnego. W zamian za przeniesienie własności lokalu nabywca ma zapewnić dotychczasowemu właścicielowi dożywotnie utrzymanie. Powinien przyjąć go jako domownika, dostarczać mu wyżywienie, ubrania, mieszkanie, światło i opał, zapewnić mu odpowiednią pomoc i pielęgnować w chorobie oraz opłacić pogrzeb odpowiadający miejscowym zwyczajom.

Mówi o tym m.in. pismo Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 10 sierpnia br. (nr ITPB2/415-493/10/RS). Sprawa dotyczyła kobiety, która postanowiła przepisać swoje mieszkanie na inną niespokrewnioną osobę w zamian za dożywotnią opiekę. Wnioskodawczyni najpierw nabyła w 1990 r. spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, a następnie w 2007 r. podpisała ze spółdzielnią mieszkaniową umowę notarialną o ustanowieniu jego odrębnej własności.

Dyrektor IS uznał, że nabycie nastąpiło w 1990 r., kiedy kobieta uzyskała spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, a jest ono zbywalne, przechodzi na spadkobierców i podlega egzekucji. Od tego czasu upłynęło już pięć lat, więc może przekazać lokal bez podatku. Nie ma znaczenia uzyskanie w 2007 r. prawa własności.

Izby skarbowe są zgodne, że za datę zakupu lokalu można uznać jedynie termin nabycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu lub nabycia odrębnej własności. Nie dotyczy to jednak spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu, które nie podlega sprzedaży ani dziedziczeniu.

Wartość rynkowa

Powstaje też inny problem, gdyż nie wiadomo do końca, jak wyliczyć ewentualny podatek. Umowa dożywocia nie określa bowiem ceny, za jaką nieruchomość jest zbywana. Nie można też wycenić opieki, którą nabywca zobowiązuje się objąć dożywotnika.


– Z tego względu przychód dożywotnika określa się na podstawie wartości rynkowej zbywanej nieruchomości lub prawa – uznał dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z 5 lipca 2010 r. (IPPB4/415-290/10-2/MP).

Uważać powinny też osoby, które chcą przekazać nieruchomość po śmierci małżonka. Mówi o tym pismo IS w Warszawie z 30 marca 2010 r. (nr IPPB1/415-163/10-5/RS). Kobieta wraz z mężem współposiadała dom z działką od 1975 r. Po śmierci męża w 2009 r. nie miała środków na jego utrzymanie i chciała zapisać go wnukowi siostry. Dyrektor Izby uznał jednak, że połowę nieruchomości nabyła w 2009 r. w spadku po mężu i musiałaby zapłacić od niej 19 proc. podatku.

opinia

dr Dariusz Strzelec, adwokat w Kancelarii Brzezińska, Narolski, Mariański

Jeśli chodzi o konsekwencje w podatku dochodowym, umowa dożywocia prowadzi do odpłatnego zbycia nieruchomości. Może to rodzić dla zbywcy obowiązek zapłaty podatku, gdy umowa zostaje zawarta przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta lub wybudowana. W sytuacji gdy podatnik najpierw nabył spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, a potem nastąpiło ustanowienie na jego rzecz prawa odrębnej własności, pięcioletni termin należy liczyć od tej pierwszej daty. Jeśli przeniesienie własności mieszkania w drodze umowy dożywocia nastąpiło po upływie pięciu lat, a jedynie jego przekształcenie w odrębną własność przed upływem tego terminu, nie powinno to rodzić dla zbywcy obowiązku zapłaty podatku.
Monika Pogroszewska

Polub WP Finanse na Facebooku

Oceń
tak 0 50,00%
nie 1 50,00%

Opinie (29)

Pozostało znaków: 4000

REGULAMIN

0
0
~xx 2013-06-07 (08:26) 2 lata 1 miesiąc 17 godzin i 38 minut temu

w końcu premie po 40 tys dla marszłlaków skąś się musza wziąc

odpowiedz

1
0
~lolek 2013-06-06 (23:29) 2 lata 1 miesiąc 1 dzień 2 godziny i 35 minut temu

do skarbówek nie idą ludzie uczciwi,porządni,ludzcy, tylko słuzelcy, jak można pobierać podatek od człowieka wiekowego schorowanego,potrzebującego pomocy drugiej osoby. Tym bardziej, że ten starszy człowiek kupił sobie mieszkanie za swoją cieżką krwawice a te krwiopijcy jeszcze żądają zapłaty.W tym kraju jak cię nie dobije służba zdrowia to Cię dopije skarbówka.

odpowiedz

0
0
~lex 2012-12-08 (00:23) 2 lata 7 miesięcy 1 godzinę i 41 minut temu

Nie na początku 2013 ale 2014!!! 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie!

odpowiedz

0
0
Ja43311 2012-04-11 (02:14) 3 lata 2 miesiące 26 dni 23 godziny i 50 minut temu

Kiedy ludzie się obudzą? wykończą klasę średnią,zostaną bogacze i biedni,wrócimy do czasów z przed 1wojny.Polacy zjednoczcie sie i zróbcie pożadek w tym kraju ile można pracować na złodziejskie państwo

odpowiedz

0
0
~Pablo 2011-03-01 (18:43) 4 lata 4 miesiące 6 dni 7 godzin i 21 minut temu

ale niekompetancja autora artykułu
Kazus który opisał autor jest wyssany z palca i obnaża brak wiedzy. SWP do lokalu nie może być przedmiotem umowy dożywocia - przepisy mówią wprost.

odpowiedz

0
0
~idzi 2010-09-09 (16:20) 4 lata 9 miesięcy 28 dni 9 godzin i 44 minuty temu

naprawde mnie by nie zdiwiło
gdyby króregoś pieknego słonecznego poranka wywieszano na latarniach cały personel skarbowy

odpowiedz

0
0
~zbyszek 2010-09-09 (11:28) 4 lata 9 miesięcy 28 dni 14 godzin i 36 minut temu

Nie rozumiem
To niesamowite- przecieaz nabyte w drodze spadku jest jej i tylko jej własnością a darowizna zstepnemu jest bez podatku. Jak mozna tak interpretowac prawo?

odpowiedz

pokaż 7 ukrytych odpowiedzi

0
0
~Michałek 2010-09-09 (12:15) 4 lata 9 miesięcy 28 dni 13 godzin i 49 minut temu

"Pies ogrodnika?"
Panujący nam panowie - "leberałowie" przypominają w swym działaniu przysłowiowego "psa ogrodnika", który znalezionej kości sam nie żre, ale warczy na tych, którzy chcieliby ją choćby polizać. Jaki bowiem jest ich wkład w posiadanie mieszkania przez emerytkę(-a)? Żaden. Czy stworzyli warunki do ludzkiej opieki nad staruszką(-iem)? Nie!!! Jeśli jednak emerytka(-yt) potrzebuje opieki ze względu na stare lata oraz choroby i chce tę opiekę uzyskać ZA SWE MIESZKANIE, to fiskus rzuca się na nią(niego), nawet już nie jak ów przysłowiowy "pies ogrodnika", ale jak "jakaś hiena" i żąda od zbywczyni(-y) własnego mieszkania, zdobytego nie w wyniku układów z jakimś "Zbychem" et consortes, ale w wyniku uczciwej pracy i wyrzeczeń całego życia, wysuwając argument "nie do odrzucenia", bo "ja tu rządzę" i mam żądzę biedna, schorowana emerytko(ie) cię obrabować w biały dzień, choć wiem, że nie tylko tych kilkudziesięciu tysięcy nie posiadasz, ale nawet na twarożek do czarnego chleba!!! Pamiętajmy przy wyborach, kogo wybieramy, aby się nie dostać w łapy takich ludzi.

odpowiedz

pokaż 1 ukrytą odpowiedź

4
0
~Gutek 2010-09-09 (12:12) 4 lata 9 miesięcy 28 dni 13 godzin i 52 minuty temu

a kONKORDAT - 10 MLD ZŁ ROCZNIE
Biedny Kraj utrzymuje watykańskich katabasow.

odpowiedz

pokaż 2 ukryte odpowiedzi

1
0
~@ 2010-09-09 (15:25) 4 lata 9 miesięcy 28 dni 10 godzin i 39 minut temu

Czy Graś zapłacił już zaległy podatek za nieodpłatne
mieszkanie w niemieckiej chałupie?

odpowiedz

Skorzystaj

Kategorie:

Przydatne linki:

Partnerzy serwisu:

Tagi: