Dostał darowiznę od ojca. Zabrała się za nią skarbówka. Oto odpowiedź
Podatnik otrzymał od swojego ojca darowiznę w formie gotówki. Wpłacił ją na swoje konto bankowe i zamierzał zgłosić darowiznę skarbówce, by uniknąć zapłacenia podatku. Mężczyzna zgłosił się również do fiskusa o wydanie interpretacji w tej sprawie. Odpowiedź KIS nie pozostawia złudzeń.
Dostał darowiznę od ojca. Zabrała się za nią skarbówka
Prośba o wydanie interpretacji indywidualnej wpłynęła do Krajowej Informacji Skarbowej w lipcu tego roku. Podatnik tłumaczył, że jego ojciec wymienił euro na złotówki, ale zamiast wpłacić pieniądze na konto, przekazał je synowi w gotówce. Ten wpłacił je następnie na swój rachunek.
"Podkreślono, że darowizna pochodziła wyłącznie z majątku ojca, była całkowicie dobrowolna i dokonana w celu nieodpłatnego przysporzenia majątku dziecku, bez jakiegokolwiek świadczenia wzajemnego. Syn planował zgłosić darowiznę na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, aby móc skorzystać ze zwolnienia z podatku, przysługującego najbliższej rodzinie w tzw. grupie "zero" - opisuje tę historię serwis infor.pl.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Byliśmy w symulatorze lokomotywy. Tu trenują maszyniści
Autor zapytania uważał, że taka transakcja dokumentuje darowiznę. Skarbówka była jednak innego zdania. W swoim stanowisku KIS zaznaczyła, że zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, właściwym sposobem dokumentowania darowizn jest przekazanie pieniędzy bezpośrednio na rachunek nabywcy w banku, na konto w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub poprzez przekaz pocztowy.
"Podejmowanie innych czynności w celu udokumentowania otrzymania środków pieniężnych tytułem darowizny jest niewystarczające albo zbędne" - podkreślił fiskus.
Podatek od darowizn w 2025 r.
Taka interpretacja może oznaczać, że obdarowany będzie musiał zapłacić daninę na rzecz państwa. Wysokość podatku od darowizny lub spadku zależy od stopnia pokrewieństwa. Przepisy dzielą podatników na trzy grupy podatkowe:
- I grupa: najbliższa rodzina, czyli małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, synowa, zięć - tu kwota wolna od podatku to 36 120 zł (w ciągu 5 lat).
- II grupa: dalsza rodzina - dzieci rodzeństwa, wnuki rodzeństwa, rodzeństwo rodziców (wujowie, ciotki), małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i ich rodzeństwo. Tu kwota wolna to 27 090 zł.
- III grupa: osoby niespokrewnione - kwota wolna wynosi tylko 5733 zł.
Przekroczenie tych progów oznacza obowiązek zapłaty podatku - i to według rosnącej skali. Dla I grupy podatkowej stawki podatku od nadwyżki wynoszą od 3 do 7 proc., dla II grupy - od 7 do 12 proc., a dla III grupy - od 12 do 20 proc., w zależności od wysokości otrzymanej darowizny lub spadku.
W przypadku niezgłoszenia darowizny w urzędzie skarbowym, fiskus może nałożyć karną stawkę podatku w wysokości 20 proc.
