Ulgi podatkowe 2014/2015
Mimo że w ciągu ostatnich kilku lat katalog ulg podatkowych i odliczeń drastycznie się skurczył, wciąż w znaczący sposób można obniżyć daninę należną państwu. Niektórzy z podatników będą mogli odliczyć nawet kilkanaście tysięcy złotych.
W najlepszej sytuacji są ci, którzy zachowali prawa do obniżenia podatku sprzed 10 lat. Takie zapomniane ulgi podatkowe, jak odsetkowa czy z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej, uprawniają do naprawdę imponujących odpisów. Na jakich zasadach można z nich skorzystać, przeczytasz w dalszej części naszego materiału.
Przypominamy też, że zasady korzystania z najpopularniejszych ulg (na internet oraz prorodzinnej) mocno się zmieniły. Sprawdź, czy wciąż możesz z nich skorzystać.
Oto ulgi, z których można skorzystać, rozliczając się z podatku dla osób fizycznych za rok 2014.
Ulgi i odliczenia podatkowe 2014/2015
Każdy, kto w 2014 roku osiągnął jakiekolwiek dochody, musi do 30 kwietnia złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe na odpowiednim formularzu. Większość podatników, uzyskujących dochody z tytułu umowy o pracę, umów zlecenia oraz o dzieło, emeryci, renciści, a także pobierający zasiłki, wypełni PIT-37.
PIT-36 składają przedsiębiorcy, osoby pracujące za granicą oraz uzyskujące dochody z najmu i dzierżawy oraz rodzice, którzy rozliczają przychody swoich małoletnich dzieci.
Formularze PIT-36 i PIT-37 można rozliczać indywidualnie lub z małżonkiem. Warunkiem wspólnego rozliczenia dochodów jest pozostawanie przez okrągły rok w związku małżeńskim.
Mimo że w ciągu ostatnich kilku lat katalog ulg podatkowych i odliczeń drastycznie się skurczył, wciąż w znaczący sposób można obniżyć daninę należną państwu. Niektórzy z podatników będą mogli odliczyć od podatku nawet kilkanaście tysięcy złotych.
W najlepszej sytuacji są ci, którzy zachowali prawa do obniżenia podatku sprzed 8-10 lat. Takie zapomniane ulgi podatkowe, jak odsetkowa czy z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej, uprawniają do dokonania naprawdę imponujących odpisów - kilkutysięczny zwrot podatku murowany. Na jakich zasadach można z nich skorzystać, przeczytasz w dalszej części naszego materiału.
Przypominamy też, że zasady korzystania z najpopularniejszych ulg (na internet oraz prorodzinnej) mocno się zmieniły. Sprawdź, czy wciąż możesz z nich skorzystać.
Oto ulgi, z których można skorzystać, rozliczając się z podatku dla osób fizycznych za rok 2014.
Ulga odsetkowa
Ulga odsetkowa odliczana na podstawie art. 26b ustawy o PIT sprzed 1 stycznia 2007 r.
Limit ulgi: *Od dochodu można potrącić odsetki dla tej części kredytu mieszkaniowego, która nie przekracza *325 990 zł.
Zasady odliczenia: Należną kwotę odliczamy od dochodu. Uprawnieni to podatnicy, którzy w latach 2002-2006 zaciągnęli kredyt na zakup, budowę lub rozbudowę mieszkania albo domu oraz na wniesienie wkładu do spółdzielni mieszkaniowej.
Aby skorzystać z odliczenia, należy dołączyć deklarację PIT-2K oraz dokument potwierdzający wysokość i termin zapłaty odsetek wystawionego przez podmiot udzielający kredytu. Odliczenia dotyczą odsetek zapłaconych łącznie przez oboje małżonków. Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu - odliczeń dokonuje się, zgodnie z wnioskami zawartymi w zeznaniach rocznych, bądź od dochodu każdego z małżonków, w proporcji wskazanej we wniosku, bądź od dochodu jednego z małżonków.
Dla kredytu w wysokości 300 tys. zł od dochodu osiągniętego w 2014 r. można odliczyć 4-6 tys. zł.
Ulga rehabilitacyjna
Dla ulgi rehabilitacyjnej podstawą prawną jest art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o PIT.
*Limit ulgi: *Dla leków - nadwyżka od 100 zł miesięcznie; dla wydatków na przewodników niewidomych i niepełnosprawnych oraz na samochody dla nich - 2 280 rocznie.
Zasady odliczenia: Ulga odliczana jest od dochodu i przysługuje niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu takie osoby, gdy łączny dochód osób w gospodarstwie domowym nie przekracza 9 120 zł rocznie.
Odliczenia darowizn na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą
Dla odliczenia darowizn na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą podstawą prawną jest ustawa o stosunku państwa do Kościoła Katolickiego oraz do innych kościołów.
*Limit: * brak.
*Zasady odliczenia: *W zeznaniu rocznym należy wykazać kwoty przekazanych darowizn oraz dane obdarowanego, podając jego szczegółowe dane, w tym nazwę i adres.
Ulga na IKZE
Podstawą prawną dla odliczeń środków wpłaconych na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego jest art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT.
Limit: Maksymalnie 4495,20 zł.
Zasady odliczenia: Ulgę odliczamy od dochodu. Prawo do niej mają podatnicy składający PIT-37, przedsiębiorcy płacący podatek liniowy (19 proc.) oraz korzystający z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Odliczenia darowizn na instytucje pożytku publicznego oraz cele kultu religijnego
Odliczenia darowizn na instytucje pożytku publicznego oraz cele kultu religijnego (art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego).
Limit: 6 proc. rocznego dochodu.
*Zasady odliczenia: * W zeznaniu należy wykazać wartość darowizny, kwotę odliczenia oraz dane obdarowanego.
Do tej samy grupy wchodzi ulga dla honorowych krwiodawców (art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT). Wysokość ulgi oblicza się, mnożąc ilość oddanej krwi przez przelicznik. Dla 1 litra wynosi on 130 zł.
Ulga internetowa
Ulga internetowa (art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
*Limit: *760 zł rocznie.
*Zasady odliczenia: * Wydatki odejmujemy od dochodu. Z ulgi korzystać można w dwóch następujących kolejno po sobie latach i pod warunkiem, że wcześniej podatnik nie odliczał internetu.
Dokument potwierdzający poniesienie wydatków powinien zawierać dane kupującego i sprzedającego, rodzaj usługi oraz kwotę zapłaty. Nie musi to być faktura VAT.
Ulga abolicyjna
Ulga abolicyjna / "ulga na powrót" dla osób, które w latach 2002-2007 pracowały legalnie w Wielkiej Brytanii, USA, Rosji, Belgii, Danii, Finlandii, Holandii, Islandii i Australii (art. 27g ustawy o PIT).
*Limit ulgi: *Do określenia przez profesjonalną księgową. Jest to różnica między podatkiem wyliczonym niekorzystną dla pracujących za granicą "metodą wyłączenia z progresją" (dla ustalenia PIT od zarobków osiągniętych w Polsce stosuje się stawkę dla całego dochodu, który pracownik osiągnął i w kraju, i za granicą) a podatkiem wyliczonym z zastosowaniem korzystnej "metody odliczenia proporcjonalnego" (niepodwyższającej progów podatkowych).
Zasady odliczenia: Ulga abolicyjna odliczana jest od podatku i przysługuje wszystkim podatnikom uzyskującym poza terytorium Polski dochody, które rozlicza się, stosując "metodę odliczenia proporcjonalnego":
- z tytułu umowy o pracę;
- z tytułu praw autorskich z wykonywanej poza terytorium Polski działalności artystycznej, literackiej, naukowej, oświatowej i publicystycznej.
Odliczenia wydatków na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej
Odliczeń wydatków na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej dokonujemy w ramach praw nabytych, art. 4 ust. 3 nowelizacji ustawy z dnia 21 listopada 2001 r.
*Limit ulgi: *30 proc. wpłaconej kwoty, ale nie więcej niż 11 340 zł rocznie.
Zasady odliczenia: Środki przekazane do kasy mieszkaniowej odliczamy od podatku. Przysługuje podatnikom, którzy przed 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do ulgi z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową.
Ulga prorodzinna
*Limit ulgi: *W 2014 roku wprowadzono szereg zmian, m.in. podwyższono limity na trzecie, czwarte oraz każde kolejne dzieci. Obecnie obowiązują następujące kwoty odliczeń:
- 92,67 zł miesięcznie (rocznie: 1112,04 zł) na pierwsze dziecko;
- 92,67 zł miesięcznie (rocznie: 1112,04 zł) na pierwsze dziecko;
- 166,67 zł miesięcznie (rocznie: 2000,04 zł) na trzecie dziecko;
- 225,00 zł miesięcznie (rocznie: 2700 zł) na czwarte i każde kolejne dziecko.
Podatnikowi wychowującemu jedno dziecko odliczenie przysługuje, gdy:
- przez cały rok podatkowy pozostawał w związku małżeńskim, a łączne dochody jego i małżonka nie przekroczyły 112 000 zł rocznie;
- nie pozostawał on w związku małżeńskim przez część roku podatkowego, a jego dochody nie przekroczyły 56 000 zł;
- jest rodzicem samotnie wychowującym małoletnie dziecko, a jego dochody nie przekraczają 112 000 zł.
Uwaga: Prawo do ulgi przysługuje na każde dziecko osobno, co oznacza, że przed wpisaniem do załącznika PIT/O powyższe kwoty należy zsumować.
*Zasady odliczenia: * Przysługujący nam limit odliczamy od należnego podatku. W zeznaniu podatkowym należy podać liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku ich braku: imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik jest zobowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Mogą to być następujące dokumenty:
- odpis aktu urodzenia;
- zaświadczenie z sądu o ustaleniu opiekuna prawnego;
- odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
- zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Uwaga! Od 2014 roku możliwy jest zwrot w gotówce lub na rachunek bankowy niewykorzystanej ulgi, której podatnik nie zdołał odliczyć ze względu na niskie wynagrodzenie. Jeżeli suma z poz. 7 części E załącznika PIT/O (łączna kwota przysługującego odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej za wszystkie dzieci) jest wyższa od kwoty z poz. 41 załącznika, podatnik wypełnia część uzupełniającą do zeznania podatkowego PIT-36 albo PIT-37 - PIT/UZ. Pozwoli mu to otrzymać z urzędu skarbowego dodatkowe pieniądze.
