Podatek od darowizny a kupno mieszkania. Jest nowa interpretacja fiskusa
Według Krajowej Informacji Skarbowej, obdarowanemu przysługuje zwolnienie z podatku wtedy, gdy darczyńca osobiście wpłaci pieniądze na jego rachunek w banku. Jeśli rodzice przekazali pieniądze na subkonto utworzone dla dziecka przez dewelopera, fiskus nie weźmie podatku. Musi też występować odpowiedni stopień pokrewieństwa.
16.10.2023 | aktual.: 16.10.2023 10:34
"Rzeczpospolita" w materiale przedstawia najnowszą interpretację dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, dotyczącą zwolnienia z podatku od darowizn, przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wynika z niej jednoznacznie, że przy kupnie mieszkania dla dziecka obdarowany skorzysta ze zwolnienia pod warunkiem, że pieniądze od rodziców wpłyną bezpośrednio na wyodrębniony dla dziecka rachunek, czyli tzw. subkonto.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Darowizna bez podatku. Oto warunki, jakie należy spełnić
Jak podaje gazeta, pewna kobieta otrzymała od rodziców pieniądze na mieszkanie. Zostały one przelane w trzech transzach na rachunek bankowy dewelopera. Okazało się, że był to duży błąd. Środki powinny być przekazane na jej konto, ponieważ taki jest warunek zwolnienia z podatku. W związku z nieprawidłowościami kobieta skierowała pytanie do skarbówki. W odpowiedzi uzyskała informacje, że "warunek udokumentowania wpłat na rachunek, określony w art. 4a ustawy, uważa się za spełniony również wtedy, gdy wpłaty dokonywane są na rachunek osoby trzeciej, ale na subkonto wyodrębnione w ramach tego rachunku dla osoby obdarowanej".
Z przepisów jasno wynika, że zwolniona z podatku jest darowizna dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Nie może jednak przekraczać kwoty 10 434 zł. Pieniądze nie muszą być przelewane na rachunek, można je dać z ręki do ręki. Osoby z tzw. grupy zerowej, do której zalicza się najbliższa rodzina, są zwolnione z obowiązku płacenia podatku. Muszą jednak spełnić dwa warunki: zgłosić fakt otrzymania darowizny do Urzędu Skarbowego w ciągu sześciu miesięcy oraz udokumentować darowiznę.
Formalności pojawiają się dopiero, jeśli darowizna jest wyższa. Wtedy należy ją zgłosić fiskusowi. Potrzebny jest do tego formularz SD-Z2. Na jego złożenie obdarowany ma sześć miesięcy od spełnienia świadczenia, czyli otrzymania darowizny. Uniknie tego obowiązku, jeśli umowę zawarto w formie aktu notarialnego. Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli przekroczy 36 120 zł, musi być potwierdzona przelewem.
Podatek od spadków i darowizn
1 lipca weszły w życie największe od wielu lat podwyżki kwot wolnych w podatku od spadków i darowizn. Jak informuje Prawo.pl, opodatkowaniu podlegać będzie nabycie: od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
- 36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do pierwszej grupy podatkowej (dotychczas 10 434 zł);
- 27 090 zł – dla nabywców zaliczonych do drugiej grupy (dotychczas 7878 zł);
- 5 733 zł – dla nabywców zaliczonych do trzeciej grupy (dotychczas 5 308 zł)
Oprócz zwiększania kwot wolnych od darowizn pochodzących od jednej osoby, ustawa wprowadza też nowe ograniczenia dotyczące łącznych kwot przychodu przy darowiznach otrzymanych od wielu osób. Dotąd nie było ustalonych limitów, które miałyby stanowić jaka ilość osób może przekazać nam pieniądze, jeśli darowizna od każdej z tych osób nie przekraczała progu określonego dla danej grupy.
Nowa ustawa wprowadza ograniczenia dla darowizn od wielu osób otrzymanych w ciągu 5 lat:
- Dla I grupy – 108 360 zł,
- Dla II grupy – 81 270 zł,
- Dla III grupy – 54 180 zł.
