Czy podatek Belki może być mniejszy niż 19%

Stawka podatku wynosi 19%. Z wyjątkiem dochodów z odplatanego zbycia papierów wartościowych, podatek ma charakter ryczałtowy. Dochód wypłacany posiadaczowi obligacji, lokaty bankowej czy jednostek uczestnictwa w funduszu, jest pomniejszany o kwotę należnego podatku. A to oznacza, że naliczenia podatku dokonuje bank czy biuro maklerskie, które przekazuje również podatek do urzędu skarbowego. Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych wykazuje się w specjalnym zeznaniu podatkowym.

Mimo, że stawka podatku Belki wynosi 19%, to w praktyce kwota naliczonego podatku może być zarówno wyższa, jak i niższa niż 19%. W niektórych przypadkach podatek w ogóle może nie być naliczony. Wynika to z zaokrągleń, które są stosowane przy obliczaniu podatku. Zarówno dochód, np. odsetkowy, jak i podatek są zaokrąglane zawsze do pełnych złotych. Oznacza to, że groszowe końcówki odsetek i podatku wynoszące 50 groszy i więcej, zostają zaokrąglone w górę, natomiast końcówki poniżej 50 groszy są obcinane.

Prześledźmy to na przykładzie dochodu z lokaty bankowej. Jeśli naliczone odsetki wynoszą 2,57 zł, to podatek jest naliczany od 3 zł. Natomiast w przypadku odsetek wynoszących 2,47 zł podstawa opodatkowania wynosi 2 zł. Od zaokrąglonych do pełnych złotych odsetek naliczany jest dopiero podatek według 19-proc. stawki. Otrzymany wynik jest jednak ponownie zaokrąglany do pełnych złotych. Jeśli więc odsetki wyniosły 2,57 zł, to podatek naliczony jest od 3 zł, czyli powinien wynosić 0,57 zł, jednak po zaokrągleniu otrzymujemy kwotę 1zł, która trafia do urzędu skarbowego. W przypadku odsetek wynoszących 2,47 zł, podatek jest naliczany od 2 zł, czyli powinien wynosić 0,48 zł, jednak zaokrąglenie tej sumy daje kwotę zero, czyli podatek w ogóle nie jest naliczany.

Z powyższego przykładu wynika, że chociaż stawka podatku wynosi 19%, to faktyczna kwota podatku może od tej stawki odbiegać. 1 zł podatku od 2,57 zł naliczonych odsetek daje bowiem aż 38,9% ich sumy . Inaczej będzie w przypadku odsetek wynoszących 7,45 zł. Tu też podatek wynosi 1 zł, co stanowi 13,4% wartości naliczonych odsetek.

Z tych kalkulacji wynika, że dopóki wartość naliczonych odsetek nie przekracza sumy 2,49 zł, podatek Belki nie zostanie naliczony. Wykorzystując tę informację można dokonywać wyboru depozytu bankowego tak, aby ograniczyć kwotę płaconego podatku. Generalnie im niższa jest kwota depozytu i wartość oprocentowania oraz im częstsza kapitalizacja odsetek, tym większe szanse na to, że kwota naliczonych odsetek będzie nie większa niż 2,49 zł.

Przykładowo, jeżeli oprocentowanie konta oszczędnościowego wynosi 5% i kapitalizacja jest miesięczna, to w przypadku, gdy na koncie zdeponowana jest kwota 1000 zł, to kwota miesięcznych odsetek wynosi 4,17 zł, zatem podatek zostanie naliczony od 4 zł. Jednak, gdy kwota depozytu wynosi 600 zł, to kwota naliczonych odsetek wynosi niespełna 2,5 zł, zatem podatek nie zostanie naliczony.