Dostał gotówkę od ojca. Co z podatkiem? Skarbówka wydała stanowisko
Mężczyzna otrzymał od ojca darowiznę w gotówce i zdeponował ją na swoim koncie bankowym. Chciał zgłosić to urzędowi skarbowemu, by uniknąć konieczności zapłaty podatku. Zwrócił się też do Krajowej Informacji Skarbowej o interpretację, która okazała się dla niego niekorzystna.
Podanie o interpretację indywidualną wpłynęło do KIS w lipcu tego roku. Podatnik wyjaśnił, że jego ojciec wymienił euro na złotówki i przekazał mu je osobiście w gotówce. Syn wpłacił te pieniądze na swoje konto bankowe.
Liczyli na duży zarobek. "Najgorszy dzień"
Jak podaje infor.pl, darowizna pochodziła wyłącznie z majątku ojca, była całkowicie dobrowolna i nie wymagała żadnego świadczenia wzajemnego. Syn zamierzał zgłosić darowiznę na formularzu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego przysługującego najbliższej rodzinie w tzw. grupie "zero".
Wnioskodawca wierzył, że taki sposób dokumentuje darowiznę, ale skarbówka uważała inaczej. KIS wskazała, że zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn prawidłowe dokumentowanie polega na bezpośrednim przekazaniu środków na rachunek bankowy odbiorcy, do spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej lub poprzez przekaz pocztowy.
"Podejmowanie innych czynności w celu udokumentowania otrzymania środków pieniężnych tytułem darowizny jest niewystarczające albo zbędne" - poinformował fiskus.
Podatek od darowizn w 2025 r.
Taka odpowiedź sugeruje, że osoba obdarowana może zostać obciążona podatkiem od darowizn. Stawka tego podatku uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a odbiorcą. Podatnicy są klasyfikowani w trzech grupach:
- I grupa: najbliższa rodzina, do której należą małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, synowa oraz zięć - w tej grupie kwotą wolną od podatku jest 36 120 zł (w ciągu 5 lat).
- II grupa: dalsza rodzina, czyli dzieci rodzeństwa, wnuki rodzeństwa, rodzeństwo rodziców (takie jak wujowie i ciotki), małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa oraz ich rodzeństwo - tu kwota wolna wynosi 27 090 zł.
- III grupa: osoby niespokrewnione - kwota wolna od podatku wynosi zaledwie 5733 zł.
Przekroczenie tych limitów wiąże się z koniecznością zapłaty podatku, który jest obliczany według rosnącej skali. Dla I grupy podatkowej stawki wynoszą od 3 do 7 proc. od nadwyżki, dla II grupy od 7 do 12 proc., a dla III grupy od 12 do 20 proc. Wszystko zależy od wysokości darowizny lub spadku.
Jeśli darowizna nie zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego, skarbówka może nałożyć karną stawkę podatkową w wysokości 20 proc.
Portal infor.pl zwraca uwagę, że brak przelewu ze strony darczyńcy to najczęstszy błąd, który skutkuje utratą prawa do zwolnienia z zapłaty podatku.
Nowy pomysł rządu na uniknięcie podatku
Tymczasem niewykluczone, że niedługo zasady dotyczące podatku od spadków i darowizn ulegną zmianie. Rząd przygotował już nowe przepisy, które trafiły do Sejmu.
Zakładają one możliwość przywrócenia terminu do złożenia zgłoszenia podatkowego dla osób z grupy "zero". Konieczne będzie jednak wskazanie, że pojawiły się "niezawinione sytuacje losowane". Chodzi o tzw. "siłę wyższą", czyli np. katastrofy naturalne (pożary, powodzie), wypadki komunikacyjne czy rabunki.
