Przegrał ze skarbówką. Musi zapłacić podatek od emerytury po matce
Skarbówka wzięła od lupę wyrównaną emeryturę wypłaconą po zmarłej policjantce. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że wyrównanie emerytury nie wchodzi do masy spadkowej, lecz jest przychodem podlegającym opodatkowaniu. Syn zmarłej musi rozliczyć pozyskane środki w deklaracji rocznej.
Spór o podatek od wyrównanego świadczenia dla spadkobiercy
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację dotyczącą podatkowego traktowania wyrównania emerytury wypłaconego przez Zakład Emerytalno-Rentowy MSWiA. Portal spiderweb.pl podaje, że sprawa dotyczyła emerytowanej funkcjonariuszki policji, której emerytura została obniżona w 2017 r. na mocy ustawy dezubekizacyjnej.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Tak Polacy wyciągają więcej niż na lokacie. "Trudno stracić pieniądze"
Spór o podatek od wyrównanej emerytury
Po śmierci funkcjonariuszki jej syn, jako jedyny spadkobierca, wystąpił o wypłatę należnych pieniędzy, bo odziedziczył po matce prawo do wyrównania emerytury. Uważał, że świadczenie powinno być częścią spadku i podlegać podatkowi od spadków i darowizn, z którego mógłby być zwolniony jako najbliższy członek rodziny.
Zakład Emerytalno-Rentowy wypłacił pieniądze, potrącając zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 12 proc. Syn zmarłej złożył wniosek do skarbówki o indywidualną interpretację. Argumentował, że świadczenie wynikało z wyroku sądu i powinno być traktowane jako część spadku, a nie nowe świadczenie.
Jednak dyrektor KIS uznał, że świadczenie nie wchodzi do masy spadkowej. Podstawą wypłaty był zapis ustawy o zaopatrzeniu emerytalnym, który pozwala przekazać bliskim niezrealizowane świadczenia zmarłego niezależnie od dziedziczenia.
W konsekwencji, świadczenie nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz jest traktowane jako przychód z praw majątkowych. Syn zmarłej policjantki musi rozliczyć je w zeznaniu rocznym i zapłacić podatek.
Decyzja skarbówki oznacza, że osoby otrzymujące wyrównania emerytur po zmarłych bliskich muszą przygotować się na ich opodatkowanie. W ocenie skarbówki samo zgłoszenie spadku na formularzu SD-Z2 nie wystarczy, by skorzystać ze zwolnienia.
