Dostał gotówkę od ojca. Co z podatkiem? Skarbówka wydała stanowisko
Ojciec przekazał synowi darowiznę w postaci gotówki, którą ten zdeponował na rachunku bankowym. Syn chciał zgłosić ten fakt urzędowi skarbowemu, aby uniknąć podatku. Zwrócił się też do Krajowej Informacji Skarbowej o wyjaśnienie sytuacji, lecz interpretacja okazała się dla niego niesprzyjająca.
W lipcu złożono wniosek o interpretację indywidualną do KIS. Podatnik opisał, że ojciec wymienił euro na złotówki i osobiście przekazał mu je w gotówce. Następnie środki trafiły na jego konto bankowe.
Z informacji na infor.pl wynika, że darowizna była wyłącznie dobrowolna i pochodziła z majątku ojca, nie wiązała się z żadnym świadczeniem wzajemnym. Syn planował zgłosić tę darowiznę na formularzu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy, aby skorzystać z ulgi podatkowej przysługującej rodzinie najbliższej, zaliczanej do tzw. grupy "zero".
Pierwsza taka maszyna w Warszawie. Zbiera zużyty olej
Podatnik był przekonany, że taki sposób postępowania jest właściwy, ale skarbówka miała inne zdanie. KIS wyjaśniła, że według art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn odpowiednie dokumentowanie oznacza bezpośrednie przekazanie środków na konto bankowe odbiorcy, do kasy oszczędnościowej, kredytowej czy przez pocztę.
"Inne działania w celu udokumentowania przyjęcia darowizny są niewystarczające lub niepotrzebne," stwierdził fiskus.
Podatek od darowizn w 2025 r.
Sucha odpowiedź sugeruje ryzyko obciążenia podatkiem od darowizny. Jego stawka zależy od pokrewieństwa darczyńcy z obdarowanym. Podatnicy dzielą się na trzy grupy:
- I grupa: najbliższa rodzina, czyli małżonkowie, dzieci, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, itp. – próg wolny od podatku to 36 120 zł w ciągu 5 lat.
- II grupa: dalsi krewni, jak dzieci rodzeństwa, wnuki rodzeństwa, wujowie i ciotki – kwota wolna wynosi 27 090 zł.
- III grupa: osoby niespokejne – wolne od podatku do 5733 zł.
Przekroczenie tych limitów oznacza konieczność uiszczenia podatku, który jest wyliczany według progresywnej skali. Dla I grupy od 3 do 7 proc., II grupy od 7 do 12 proc., a III od 12 do 20 proc. nadwyżki, w zależności od wartości darowizny.
Niezgłoszenie darowizny do urzędu może skutkować karną stawką 20 proc. podatku.
Infor.pl podkreśla, że najczęstszym błędem jest brak przelewu od darczyńcy, co prowadzi do utraty zwolnienia z podatku.
Nowy pomysł rządu na uniknięcie podatku
Planowane są potencjalne zmiany dotyczące podatku od spadków i darowizn. Rząd opracował nowe przepisy, które trafiły do Sejmu.
Nowe rozwiązania proponują przywrócenie terminu zgłoszeniowego dla osób z grupy "zero", ale tylko w przypadkach "niezawinionych sytuacji losowych," jak np. katastrofy naturalne, wypadki lub rabunki.
