Ulga rodzinna na pełnoletnie dziecko? Zobacz, jak to zrobić

Ulga na dzieci jest przeznaczona dla osób rozliczających się według skali podatkowej. Oznacza to, że z preferencji nie mogą skorzystać ci, którzy jako formę opodatkowania wybrali ryczałt lub kartę podatkową. Dlatego aby odliczyć ulgę, należy wypełnić druk PIT-36 lub PIT-37. Dodatkowo trzeba do którejś z powyższych deklaracji dołączyć załącznik PIT/O.

Dziecko musi uczyć się lub studiować

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawowym kryterium możliwości odliczenia ulgi prorodzinnej jest fakt, czy pełnoletnie dziecko w danym roku rozliczeniowym kontynuuje edukację. Także za granicą. Ponadto nie może ono w poszczególnym roku uzyskać dochodów wyższych, niż kwota 3089 zł - opodatkowanych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym (stawka 19 proc. – przyp. red.). Także osiągniętych w innym państwie.

*Wyślij PIT za 2014 rok przez Internet >>> *

Należy pamiętać, że renta przysługująca potomkowi nie jest dochodem branym pod uwagę przy ustalaniu limitu odliczenia.

Z kolei z ulgi nie mogą skorzystać rodzice, których pełnoletnie dzieci:

• prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną 19 proc. stawką podatku liniowego lub ryczałtu,
• podlegają przepisom ustawy o podatku tonażowym. Z kolei zarobki niepełnoletniego podopiecznego nie są uwzględniane przy ustalaniu limitu odliczenia. Nawet w przypadku uzyskania przez niego w danym roku dochodów wyższych niż tzw. kwota wolna od podatku, czyli wspominane wyżej 3089 zł.

Przykład 1

Pani Joanna wychowuje dwójkę dzieci. Jedno z nich w 2014 r. skończyło 18 lat, a jednocześnie uczy się w liceum, technikum lub szkole zawodowej. W całym ubiegłym roku dorywczo dorabiało do kieszonkowego. Do momentu bycia osobą niepełnoletnią zarobiło 5 tys. zł. Z kolei po uzyskaniu pełnoletności uzyskało 2,5 tys. zł. A więc łącznie w poprzednim roku z pracy osiągnęło dochód w wysokości 7,5 tys. zł.

Ale Pani Joanna może skorzystać z ulgi. Dlatego, że jej dziecko będąc osobą pełnoletnią zarobiło w ubiegłym roku jedynie 2,5 tys. zł. A więc mniej, niż wynosi kwota wolna od podatku w PIT – 3089 zł. Oznacza to, że zarobki niepełnoletnich podopiecznych nie są objęte powyższym limitem.

Źródło: Ministerstwo Finansów

Przykład 2

Pan Józef wychowuje dwójkę pełnoletnich dzieci. Każde z nich w ubiegłym roku zakończyło naukę na wyższej uczelni. Po ukończeniu studiów podjęły pracę. Łącznie w 2014 r. zarobiły 6 tys. zł. A ich ojciec chciałby odliczyć ulgę prorodzinną za miesiące, w których studiowały i nie pracowały.

Niestety nie będzie to możliwe, ponieważ ich roczne zarobki w 2014 r. były wyższe, niż kwota 3089 zł. Nie istotne jest, że dochody zostały uzyskane po ukończeniu nauki.

Źródło: Ministerstwo Finansów

Czy można odliczyć ulgę na dziecko za miesiące wakacyjne?

Wiele osób ma też wątpliwości, czy może skorzystać z ulgi w przypadku wychowywania dziecka w miesiącach wakacyjnych, jeśli zakończyło ono naukę. Z reguły osoba przestająca się kształcić, traci status ucznia swojej szkoły z chwilą otrzymania świadectwa. Jednak nie dotyczy to tych, którzy kontynuują edukację. Zrozumienie tej kwestii ułatwi zapoznanie się z piecioma poniższymi zasadami. Tak więc w przypadku odliczania ulgi za 2014 rok:

• ucznia kontynuującego naukę w szkole - ulga należy się za wszystkie miesiące ubiegłego roku,
• maturzysty przerywającego naukę - ulga należy się łącznie z miesiącami wakacyjnymi,
• maturzysty, który podejmuje studia - ulga przysługuje za wszystkie miesiące ubiegłego roku,
• studenta uczącego się w dwóch etapach (studia licencjackie i magisterskie) - ulga należy się za wszystkie miesiące ubiegłego roku w sytuacji, gdy student został przyjęty na studia magisterskie,
• studenta, który został absolwentem studiów licencjackich i nie kontynuuje nauki – ulgę można odliczyć do miesiąca października włącznie.