Pozostał tydzień na rozliczenie przez firmę

Takie rozwiązanie przewiduje ustawa o PIT. Zgodnie z jej przepisami prawo do rozliczenia przez płatnika ma osoba, która przed 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym złoży płatnikowi oświadczenia na druku PIT-12. Określenie, iż musi to być “przed 10 stycznia”, oznacza, że ostateczny termin upływa 9 stycznia. Formularze złożone później nie będą w ogóle rozpatrywane. Firma, która otrzyma od pracownika PIT-12, ma obowiązek rozliczyć za niego roczny podatek na formularzu PIT-40, który trafia do urzędu skarbowego do końca lutego. Pracownik nie musi już nic robić.

Według danych Ministerstwa Finansów prawie 500 tys. osób miało rozliczony PIT za 2007 r. przez zakład pracy.

Zainteresowani muszą pamiętać o spełnieniu kilku warunków. Przede wszystkim w PIT-12 podatnik oświadcza, że nie miał w 2008 r. innych dochodów niż te uzyskane od płatnika. Oznacza to, że prawo do rozliczenia przez płatnika mają osoby, które pracowały przez cały rok w jednej firmie. Jeśli ktoś miał kilku pracodawców lub zmieniał pracę w ciągu roku, musi się rozliczyć sam, składając do urzędu skarbowego PIT-37 do końca kwietnia.

Wyjątkiem są dochody ze sprzedaży nieruchomości oraz inne opodatkowane ryczałtem lub kartą podatkową czy też dochody kapitałowe, które i tak rozliczane są odrębnie. Jeśli więc ktoś np. zarabia na giełdzie lub płaci ryczałt, bo wynajmuje mieszkanie, nie jest to przeszkodą, by za pracę w biurze czy urzędzie rozliczył go płatnik.

Prawa do rozliczenia przez zakład pracy nie mają natomiast osoby, które chcą się rozliczyć z małżonkiem lub wychowywanym samotnie dzieckiem. Płatnik nie rozliczy też pracowników, którzy chcą skorzystać z ulg i odliczeń podatkowych. Osoba, która chce uwzględnić np. ulgę internetową czy odliczyć darowiznę, ma obowiązek sama złożyć do urzędu odpowiednie zeznanie.

Uwaga! Wyjątkiem jest ulga na dzieci, a także odliczenie składek na ZUS i zwrot nienależnie pobranych świadczeń. Rodzice muszą wraz z PIT-12 złożyć do 9 stycznia inne oświadczenie, iż spełniają prawo do preferencji rodzinnej. Należy je napisać samodzielnie, ponieważ przepisy nie przewidują odrębnego druku. Trzeba w nim podać swoje dane oraz liczbę dzieci i kwotę ulgi. Co ważne, to już ostatni rok, kiedy ulgę na dzieci może rozliczyć za nas pracodawca. W rozliczeniu za 2009 r. rodzice będą się musieli zająć tym samodzielnie, ponieważ z początkiem roku zmieniły się przepisy w tym zakresie.

Inna grupa osób rozliczanych przez płatnika to emeryci i renciści. Organy rentowe, które wypłacają im świadczenia, są do tego zobowiązane. Do końca lutego emeryci i renciści otrzymują z ZUS informację na druku PIT-11A/PIT-40A, która jest też pełnoprawnym rozliczeniem rocznym. Jeśli nie mają żadnych innych dochodów, nie korzystają z ulg ani nie chcą się rozliczyć z małżonkiem, nie muszą już składać do urzędu skarbowego żadnego innego zeznania. Jeśli jednak dana osoba dorabiała w ciągu roku lub ma jakieś odliczenia, traktuje PIT-40A jako informację o dochodach, które uwzględnia w PIT-37. Według danych MF za 2007 r. z rozliczenia przez organ rentowy skorzystało 5 mln 700 tys. osób.

Michał Roszkowski, doradca podatkowy w Accreo Taxand
Rozliczenie przez płatnika to dobre i wygodne rozwiązanie dla pracowników, bo wszystkie formalności wypełnia za nich zakład pracy. Wiele osób nie zdaje sobie jednak sprawy z takiej możliwości lub nie wie, jakie należy spełnić warunki. Osoby, które chcą być rozliczone przez płatnika, muszą przede wszystkim pamiętać o złożeniu PIT-12 w odpowiednim terminie. Jeśli chcą skorzystać z ulgi na dzieci, muszą do PIT-12 dołączyć napisane przez siebie oświadczenie, iż mają do tego prawo, oraz podać liczbę dzieci i kwotę odliczenia. Należy pamiętać, że w rozliczeniu za 2008 r. płatnik po raz ostatni rozliczy ulgę rodzinną. W następnym roku podatnicy będą już musieli rozliczyć ją sami.

Monika Pogroszewska
Rzeczpospolita