Ulga na dziecko w 2025 r. Oto ile możesz odliczyć
Ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dziecko, jest odliczeniem, z którego korzystają miliony podatników. Jej wysokość zależy od liczby dzieci w rodzinie. Aby skorzystać z ulgi na dziecko trzeba spełnić określone warunki.
Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać osoby, które są rodzicami, opiekunami prawnymi, bądź pełnią funkcję rodziny zastępczej oraz uzyskały dochody opodatkowane według skali podatkowej. Jest to jedyna ulga odliczana aktualnie od podatku, a nie podstawy opodatkowania.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Wielka Wyprawa Maluchów. Relacja z przejazdu przez kraje bałtyckie.
Miliony podatników korzystają z tej ulgi. Ile można odliczyć?
Jeśli podatnik ma zbyt niskie dochody opodatkowane, aby w pełni skorzystać z ulgi, może otrzymać zwrot do wysokości opłaconych składek zdrowotnych i na ubezpieczenie społeczne. Oznacza to, że odliczenie przysługuje wyłącznie aktywnym zawodowo rodzicom.
Jak wskazuje resort finansów, kwota ulgi jest zależna od liczby dzieci w rodzinie i wynosi:
- na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie)
- na drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie)
- na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie)
- na czwarte i każde kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).
Zatem w przypadku trojga dzieci ulga wyniesie 4 224,12 zł rocznie. Warto zaznaczyć, że te wartości nie zmieniły się od 10 lat, czyli od 2015 r. W 2024 r. z ulgi na dziecko skorzystało 4,8 mln podatników.
Jakie są limity dochodu?
W przypadku większej liczby dzieci oraz w przypadku podatników wychowujących dziecko z niepełnosprawnością – ulga przysługuje bez względu na poziom dochodów. Jednak podatnicy wychowujący jedno dziecko mają prawo skorzystać z odliczenia, tylko jeśli ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 2024 kwoty:
- 112 tys. zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim lub będącego osobą samotnie wychowującą dziecko;
- 56 tys. zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.
Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy osiągnęli w roku podatkowym dochody opodatkowane według skali podatkowej (12 proc. i 32 proc.) i rozliczają się na formularzach PIT-36 i PIT-37.
Nie skorzystają z niej ci, którzy uzyskują dochody opodatkowane 19-proc. podatkiem liniowym (PIT 36L) z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej oraz opodatkowane podatkiem ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych (PIT 28).
Ulga dla osób samotnie wychowujących dzieci
Rodzice samodzielnie wychowujący dzieci mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, co oznacza podwójną kwotę wolną od podatku i podatek naliczany od połowy dochodów. Dzięki temu ich kwota wolna wynosi 60 tys. zł, a próg 32 proc. zaczyna się od 240 tys. zł.
Liczba podatników korzystających z tej preferencji wyniosła w 2023 r. 567 270 osób. W 2022 r. było to 545 309 osób.
Ulgę prorodzinną można rozliczyć w deklaracjach podatkowych oznaczonych PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O (informacją o odliczeniach).
