Zmiany w podatkach w 2007 roku

1 stycznia 2007 r. zacznie obowiązywać kilka ważnych nowelizacji ustaw podatkowych. Zmienią się między innymi progi skali podatkowej PIT. Zacznie obowiązywać nowa ulga, tzw. ulga prorodzinna. Zlikwidowana zostanie natomiast ulga odsetkowa. Na pytania dotyczące zmian podatkowych odpowiadał Bogdan Świąder z Gazety Prawnej.

Bogdan Świąder - z wykształcenia prawnik, wieloletni pracownik organów skarbowych, dziennikarz w Gazecie Prawnej w dziale podatki, redaktor prowadzący dodatek Tygodnik Podatkowy.

Jaka skala podatkowa będzie obowiązywać w 2007 r.? I czy to prawda, że odmrożone zostaną progi podatkowe, a jeżeli tak czy coś na tym zyskamy?
Owszem, będzie odmrożenie progów podatkowych i kosztów uzyskania przychodów oraz kwoty wolnej. Stawki podatku pozostaną bez zmian, czyli 19%, 30% i 40%, w związku z tym podatek zapłacimy minimalnie mniejszy, ale mniej nam zostanie w kieszeni mimo, że podatek będzie mniejszy, bo wzrasta kwota składki zdrowotnej, którą będziemy płacili z własnej kieszeni.

Od nowego roku zmienią się zasady opodatkowania dochodów ze sprzedaży mieszkań. Na czym te zasady teraz będą polegać?
W tym roku sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia podlega 10% podatkowi, płaci się go od przychodu. Można się tego ustrzec, kiedy złożymy w US oświadczenie, że pieniądze uzyskane z takiej sprzedaży przeznaczymy na inne cele mieszkaniowe. W przyszłym roku będzie się płaciło podatek w wysokości 19% od dochodu, czyli że podstawą opodatkowania będzie różnica między ceną zakupu i sprzedaży. Będzie można się ustrzec też tego podatku, gdy będziemy zameldowani w tym sprzedawanym mieszkaniu 12 miesięcy.
Ministerstwo Finansów zamierza znieść od 1 stycznia przyszłego roku limit zaliczania w koszty uzyskania przychodu wydatków na reprezentację. Czy to prawda?
Tak. Jest to prawda i od przyszłego roku koszty reprezentacji nie będą wliczane do kosztów uzyskania przychodów. Do tej pory był limit 0,25% liczonego od uzyskanego przychodu. M.in. nie będą wliczane do kosztów usługi gastronomiczne związane z zakupem alkoholu.

Podobno w nowym roku będzie można odliczyć od podatku 120 zł na każde wychowywane dziecko. To prawda? A jeżeli jest się rodzicem adopcyjnym, czy to też obowiązuje?
Ulga przysługuje w wysokości 120 zł odliczanych od podatku na każde dziecko i dotyczy to zarówno dzieci własnych, jak i dzieci przysposobionych, czyli adoptowanych. Trzeba pamiętać, że ulga ta dotyczy obojga rodziców i odlicza się to ulgę albo od jednego rodzica albo od obojga. Nie może jednocześnie odliczyć tego i mąż i żona, tylko albo mąż, albo żona albo po połowie. Czytałam, że wolne od podatku będą alimenty na rzecz dzieci. Jak to będzie wyglądać?
Alimenty na rzecz dzieci są i teraz nieopodatkowane. W przyszłym roku w przypadku alimentów otrzymanych na dzieci nic się więc nie zmieni, nadal nie będą opodatkowane. Dodatkowo, wprowadzono jasny przepis do Katalogu Zwolnień, który sprecyzował warunki, które uprawniają do zwolnienia, ponadto wprowadzono też zwolnienie dla alimentów przyznawanych na drodze wyroku sądowego innym osobom, przy czym tutaj istnieje limit i wynosi on 700 zł miesięcznie.

< B> Czy od 1 stycznia 2007 r. zajdą jakieś zmiany w formie opodatkowania ryczałt? Jeśli tak, to jakie?
Co do zasady, w ryczałcie nie będzie rewolucyjnych zmian, poza jedną, gdzie wprowadza się niższy limit uprawniający do opodatkowania tą formą. Podatnicy stracą prawo do opodatkowania w tej formie, kiedy przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie przekroczą kwotę 150 tys. euro.

Słyszałam, że wraca tzw. ulga na krew. Co to będzie oznaczać dla krwiodawców?
Tak. Będzie to ulga odliczana w ramach darowizny, będzie się odliczało od dochodu i to oznacza, że krwiodawcy będą mieli mniejszą podstawę opodatkowania. Trzeba pamiętać, że darowizna przeznaczona na cele krwiodawstwa (ulga na krew) będzie odliczana w ramach darowizny przeznaczonej organizacjom, o których mowa w Ustawie o Działalności Pożytku Publicznego oraz kultu religijnego. Oznacza to, że te 3 darowizny będzie można odliczyć jeżeli ich wysokość nie będzie większa niż 6% dochodu.

Od przyszłego roku zlikwidowana zostanie ulga odsetkowa. A co z tymi, którzy nie zdążą z kredytem hipotecznym w tym roku? Czy mogą liczyć na jakieś ulgi?
Od przyszłego roku ulga odsetkowa zniknie i osobom, które nie uzyskają kredytu w tym roku związanego z rozpoczęciem korzystania z tej ulgi niestety nic nie jest ofiarowanego w zamian. Żeby nabyć prawa i korzystać w przyszłości z dalszych odliczeń w ramach tej ulgi należałoby otrzymać kredyt jeszcze w tym roku. Osobom, którym zostanie udzielony kredyt w tym roku będzie przysługiwało prawo do korzystania z tej ulgi do upływu terminu spłaty określonego w zawartej umowie, nie dłużej jednak niż do końca 2027 roku. Osoby, które takiego kredytu nie uzyskają nie nabędą praw do ulgi i nie będą mogły z niej korzystać w przyszłości.
Trzeba tylko pamiętać, że kredyt musi być udzielony na zakup nowego mieszkania, gdyż zakup z rynku wtórnego nie będzie podstawą do korzystania z ulgi.

Czy i w jakiej wysokości opodatkowana będzie sprzedaż nieruchomości lub mieszkania nabytego w drodze spadku?
Od przyszłego roku osoby zaliczone do I grupy, czyli m.in. dzieci, rodzice, rodzeństwo będą zwolnione z podatku od spadków i darowizn w całości, jeśli zgłoszą fakt nabycia w odpowiednim terminie Naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Jeśli więc nabędziemy mieszkanie i zgłosimy to Urzędowi Skarbowemu, oczywiście chodzi tutaj o osoby należące do najbliższej rodziny, to wtedy nie zapłacimy podatku od takiej nieruchomości. Natomiast, jeśli nie zgłosimy tego urzędowi, to nadal istnieje zwolnienie dla osób z tzw. I grupy podatkowej od nabytego mieszkania. To zwolnienie jest limitowane i zgodnie z ustawą przysługuje do wysokości 110 m kw. mieszkania. Jakie limity i jaki sposób dokumentowania darowizn przewidują nowe przepisy.
Udokumentowaniem darowizny będzie dowód wpłaty na rachunek obdarowanego, gdy jest to darowizna pieniężna, gdy będzie to darowizna nie pieniężna dowodem przekazania darowizny będzie dokument, z którego wynika wartość darowizny. Dodatkowo, musi być oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu.

Czy syn będzie musiał zapłacić podatek, jeżeli podaruję mu samochód (w 2007 r.)?
Jeśli fakt przekazania darowizny pośród osób najbliższych, np. syn-matka zostanie zgłoszony do urzędu, to darowizna taka będzie zwolniona. Jeśli nie zostanie zgłoszona, to istnieje tzw. kwota wolna dla osób należących do I grupy podatkowej i wynosi ona 9 637 zł. Do tej kwoty będzie przysługiwało zwolnienie.

Czytałam gdzieś, że od przyszłego roku można będzie sobie odliczać koszty leczenia. Czy to prawda?
Osoba prowadząca działalność, która swoim pracownikom funduje np. pakiet medyczny, w skład którego wchodzą wydatki na leczenie będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w całości tego typu wydatki. Natomiast osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej niestety nie mają możliwości odliczania takich wydatków. Obowiązująca kilka lat temu tzw. ulga zdrowotna niestety nie została ponownie od przyszłego roku wprowadzona, a więc nie ma takiej możliwości, żeby odliczyć wydatki na leczenie.

Co z tzw. podatkiem ekologicznym, czy zostanie wprowadzony, czy to tylko straszenie, żeby nie sprowadzać aut za granicy?
Obecnie w Sejmie jest projekt ustawy o podatku samochodowym (zwanym wcześniej podatkiem ekologicznym), który miałby zastąpić obecnie pobieraną akcyzę od sprowadzanych z zagranicy samochodów. Losy tej ustawy są jednak niezbyt jasne, gdyż ostatnio minister finansów, pani Zyta Gilowska zapowiedziała, że będzie wycofany ten projekt, a w zamian niego zostanie przedstawiony nowy projekt dotyczący opodatkowania samochodów. Szczegółów dotyczących przepisów projektu jak dotychczas nie przedstawiła.

Czy zmieni się kwota odliczenia podatku VAT od samochodów osobowych kupowanych do firmy?
Projekt zmian nie przewiduje w tym zakresie żadnych istotnych zmian, czyli będzie nadal przysługiwało odliczenie 60% podatku naliczonego, ale nie więcej niż 6 tys. zł z tytułu zakupu auta osobowego. Trzeba przypomnieć, że projekt zmian ustawy o VAT znajduje się obecnie w Sejmie i w toku dalszych nad nim prac mogą być wprowadzone jeszcze różne propozycje.
Pewne jest tylko, że zmiany nie zostaną uchwalone w tym roku. Należy się spodziewać, że zmiany w VAT nastąpią w I kwartale przyszłego roku. W życie ma wejść kilka zmian podatkowych dotyczących osób prowadzących działalność gospodarczą? Na czym te zmiany będą polegać?
Osoby prowadzące działalność gospodarczą będą mogły skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od zakupu niektórych środków trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych. Odpis ten maksymalnie wyniesie 50 tys. euro. Inną zmianą, która ucieszy przedsiębiorców będzie możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów pełnej wysokości wydatków reklamowych, niezależnie czy będą one stanowiły reklamę publiczną, czy niepubliczną.

Jeżeli otrzymam działkę budowlaną od teściowej, czy będę musiał odprowadzić podatek od darowizny?
Teściowa należy do I grupy podatkowej, a w I grupie podatkowej kwota wolna wynosi 9 637 zł. Do tej wysokości nie będzie obowiązku zapłaty podatku.

Czy będzie można sobie odliczać remont czy nie będzie już odliczenia remontowego?
Ulga remontowa została zlikwidowana i obecnie nie ma możliwości odliczenia wydatków na remont i modernizację.

W życie wchodzi nowa ustawa dotycząca opłat skarbowych. Na czym będą polegać zmiany?
Jedną z najważniejszych zmian jest likwidacja znaczków opłaty skarbowej. Oznacza to, że opłaty skarbowej nie będzie już w formie naklejanych znaczków. Pozostałe zmiany dotyczą wysokości opłaty skarbowej (podwyższenia) od niektórych dokumentów. I tak, np. opłata skarbowa od udzielonego pełnomocnictwa wzrośnie z 15 zł do 17 zł, przy pełnomocnictwie opłata skarbowa będzie się należała tylko, gdy pełnomocnictwo będzie udzielone do załatwiania spraw administracyjnych lub sądowych. Pełnomocnictwo pomiędzy innymi podmiotami niż administracja i sądy nie będzie podlegało opłacie skarbowej.

Czy w nowym roku będą zmiany w podatku od czynności cywilnoprawnych?
Tak. Znikną niektóre zwolnienia, np. pożyczki dotyczące działalności gospodarczej, które były zwolnione będą opodatkowane. Czy to prawda, że nie będzie już ulgi na zatrudnienie pomocy domowej?
Tak. Od przyszłego roku zniknie tzw. ulga na nianie, czyli ulga dla zatrudniających pomoc domową. Jednak osoby, które korzystały z tej ulgi w tym roku zachowują prawo do odliczenia na dotychczasowych zasadach do końca obowiązywania umowy zawartej przed 1 stycznia 2007. Nie będą korzystały z ulgi osoby, które po 31 grudnia 2006 roku będą ponosiły nadal takie wydatki w wyniku przedłużenia umowy.

Czy od podatku można będzie odpisać opłaty abonamentowe za Internet?
Ulga internetowa nadal istnieje, w tym przypadku po nowym roku nic się nie zmieni. Trzeba tylko pamiętać, że tak jak do tej pory ulga internetowa odliczana jest od dochodu, a nie od podatku.

Proszę o informacje czy od 2007 roku będzie podatek od sprzedanej nieruchomości w wysokości 19 %?
Tak, od przyszłego roku będą zmienione zasady opodatkowania podatkiem od osób fizycznych dotyczące sprzedaży nieruchomości. Opodatkowaniu będą podlegały nieruchomości, przy czym podatek będzie się płaciło od dochodu i wynosił będzie on 19%. W tym roku podatek ten wynosi 10%, ale płacony jest od przychodu.

Moderowała: Izabela Trzaska