Zapomniana ulga przywrócona na nowych warunkach. Warto ją sobie przypomnieć
W polskim systemie podatkowym istnieją rozwiązania, dzięki którym możemy pomniejszyć swoje zobowiązania finansowe. Mowa o tzw. uldze budowlanej, którą zlikwidowano, a następnie przywrócono na nowych warunkach. Co powinniśmy o niej wiedzieć?
Ulga budowlana obowiązywała ponad 20 lat temu. Zlikwidowano ją jednak w 2002 roku. Obecnie została zastąpiona ulgą mieszkaniową, przyznawaną na innych warunkach.
Mogą z niej skorzystać osoby, które nabyły prawo do całości lub części nieruchomości, a następnie, w ciągu 5 lat, chcą je sprzedać. Warto też wspomnieć, że jeśli w ciągu 3 kolejnych lat przeznaczymy uzyskane środki na własne cele mieszkaniowe, to nie zapłacimy podatku dochodowego - wyjaśnia bizblog.spidersweb.pl. Co jeszcze warto wiedzieć?
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
„Wchodzę tam, skąd wszyscy uciekają". Ekscentryczny miliarder Władysław Grochowski - Biznes Klasa #3
Ulga mieszkaniowa – kto może z niej skorzystać?
Dziś duża i mała ulga mieszkaniowa nie obowiązują. Zamiast nich wprowadzono inną, z której może skorzystać jedynie wąska grupa uprawnionych. Mowa o osobach, które nabyły prawo do całości lub części nieruchomości, a następnie, w ciągu 5 lat, chcą je odsprzedać. Nie zapłacą podatku dochodowego, jeśli w ciągu 3 kolejnych lat przeznaczą uzyskane środki pieniężne na własne cele mieszkaniowe.
Korzystając z powyższej ulgi możemy rozliczyć: odsetki od kredytu zaciągniętego na nabycie lub budowę domu, zakup sprzętów gospodarstwa domowego, czy koszty związane z budową.
Obecną ulgę mieszkaniową rozlicza się poprzez złożenie osobnego formularza PIT-39. Jeżeli w ostatnim roku podatkowym sprzedaliśmy nieruchomość, to składając roczne zeznanie podatkowe, trzeba to zgłosić. Wszystko dlatego, że zysk z takiej transakcji obłożony jest 19 proc. podatkiem. Dotyczy to transakcji sprzedaży całej nieruchomości albo jej części, a także umowy zamiany nieruchomości.
Rozliczeniem objęte są nieruchomości kupione 5 lat przed czasem ich sprzedaży. Datą sprzedaży jest podpisanie aktu notarialnego. W przypadku kupna gruntu, na którym został wybudowany dom, to datą nabycia jest dzień, w którym został kupiony grunt. Jeżeli jednak doszło do sprzedaży prawa użytkowania gruntu razem z domem, to wtedy zabieg ten liczony jest osobno dla gruntu i osobno dla domu. Jeśli nieruchomość sprzedana jest przez małżonków, to każdy z nich musi osobno złożyć deklarację.
Jak rozliczyć sprzedaż nieruchomości?
W deklaracji deklarujemy dochód ze sprzedaży. Jest to różnica pomiędzy wartością nieruchomości, a kosztami związanymi z jej sprzedażą. Chodzi np. o koszty notarialne, ogłoszenia itd. Może się zdarzyć, że cena w umowie będzie znacznie odbiegać od ceny rynkowej. W takiej sytuacji wartość, a przez to przychód może być określony przez organ podatkowy. Może wtedy poprosić strony o uzasadnienie takiej wyceny. Jeśli to nie przekona organu podatkowego, może zlecić samodzielną wyceną. Jeśli będzie się ona różnić o więcej niż 33 proc., to koszty takiej opinii ponosi sprzedawca.
Kosztami, które zmniejszą dochód, może być honorarium notariusza, podatek PCC, udokumentowane wydatki remontowe. Warto przy okazji zaznaczyć, że takie wydatki nie muszą być poniesione jednorazowo. Może to być kilka mniejszych inwestycji. Mało tego. W przypadku, gdy nieruchomość została nabyta jako spadek albo darowizna, to kosztem może być też podatek od spadków i darowizn.
W deklaracji PIT-39 można wskazać, że dochody, które zostały uzyskane ze sprzedaży, będą przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Może się zdarzyć, że mieszkanie będzie sprzedana za cenę niższą, niż wszystkie koszty poniesione w związku z tą transakcję i całość przyniesie stratę. W takiej sytuacji można wystąpić o zwrot podatku nadpłaconego.