Uważaj, co chcesz odliczyć w ramach ulgi. Katalog jest ściśle określony
Przystępując do odliczania ulgi rehabilitacyjnej, podatnik musi pamiętać, że nie każdy wydatek dotyczący osoby niepełnosprawnej można uwzględnić w deklaracji podatkowej.
Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną lub podatnika utrzymującego taką osobę. Zostały one wymienione w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ten artykuł ściśle określa katalog wydatków przeznaczonych na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Dzieli je na limitowane i nielimitowane.
W prosty sposób można to zrobić za pomocą darmowegoprogramu PITpro 2014 od Podatnik.info. Intuicyjne menu oraz system podpowiedzi pozwoli szybko i łatwo przejść użytkownikowi przez kolejne etapy rozliczenia. Bez konieczności wychodzenia z domu i stania w kolejkach w urzędzie skarbowym lub na poczcie.
Co to są wydatki nielimitowane?
Pełny wykaz wydatków nielimitowanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej określa art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że możemy je odliczyć w maksymalnej kwocie, jaką podatnik poniósł w 2014 r. z tego tytułu. Zaliczamy do nich m. in.:
- odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne,
- adaptację i wyposażenie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
- przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
Wydatki limitowane
Do wydatków limitowanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej zaliczamy 4 rodzaje świadczeń. Oznacza to, że podatnik może je odliczyć tylko do wysokości kwoty określonej w przepisach podatkowych. Te świadczenia to:
- leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna je stosować stale lub czasowo. W takim przypadku odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł,
- opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidzkiej oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidzkiej - w maksymalnej wysokości 2280 zł rocznie,
- utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidzkiej oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidzkiej - psa asystującego (np. psa przewodnika), który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym, w maksymalnej wysokości 2280 zł rocznie,
- używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidzkiej, lub podatnika posiadającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną - zaliczoną do I lub II grupy inwalidzkiej, albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia. Pojazd musi być wykorzystywany do potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne w maksymalnej wysokości 2280 zł rocznie.
Katalog wydatków jest zamknięty
Koniecznie należy pamiętać, że jedynie wydatki określone w ustawie (zarówno nielimitowane, jak i limitowane) można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Oznacza to, że kategorycznie zabronione jest uwzględnianie w zeznaniu PIT innego rodzaju obciążeń finansowych, związanych np. z dojazdem własnym samochodem na badania lekarskie lub opłaceniem wizyty lekarskiej.
Oprócz tego podatnik nie może również w ramach ulgi odliczyć wydatków wymienionych w zamkniętym katalogu w ustawie, jeśli w całości zostały sfinansowane ze środków:
- zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych,
- zakładowego funduszu aktywności,
- Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia,
- zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo w całości zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
