Darowizna od babci? Do akcji może wkroczyć skarbówka
Darowizny między bliskimi są powszechne, ale przekazywanie pieniędzy w tej formie może wiązać się z koniecznością zapłacenia podatku. Problem może rodzić się, gdy pieniądze przekazane dla nas przejdą przez pośredniczące ręce np. mamy. Czy ma to wpływ na obowiązek podatkowy?
09.10.2023 14:46
1 lipca weszły w życie największe od wielu lat podwyżki kwot wolnych w podatku od spadków i darowizn. Wysokość podatku od darowizny jest uzależniona od grupy podatkowej, która jest określana na podstawie stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Przekazanie darowizny w rodzinie
Osoby z tzw. grupy zerowej, do której zalicza się najbliższa rodzina, są zwolnione z obowiązku płacenia podatku. Muszą jednak spełnić dwa warunki: zgłosić fakt otrzymania darowizny do Urzędu Skarbowego w ciągu sześciu miesięcy oraz udokumentować darowiznę.
"Rzeczpospolita" podała przykład dziewczyny, która dostała pieniądze od babci za pośrednictwem swojej mamy. Babcia, ze względu na podeszły wiek, nie była w stanie samodzielnie zrobić przelewu na konto wnuczki. Z tego powodu córka starszej pani wykonała przelew najpierw na swoje konto, a potem na konto podatniczki.
Matka nie wiedziała, że darowizna powinna być przekazana bezpośrednio do podatniczki. Pieniądze nie były jej własnością. Pośredniczyła ona jedynie między córką a jej babcią w przekazaniu darowizny.
Darowizna od babci bez podatku
Fiskus przyznał, że pośrednictwo matki w przekazaniu darowizny nie ma znaczenia dla opodatkowania. Matka jedynie przekazała pieniądze, nie będąc ich właścicielką. Darowizna została prawidłowo udokumentowana przelewami bankowymi i zgłoszona w urzędzie skarbowym. W związku z tym wnuczka ma prawo do zwolnienia z podatku.
Fiskusowi nie przeszkadzało też, że w tytule przelewu zamiast "darowizna" wpisano "spadek" (pieniądze były ze spadku po bracie babci). "Na możliwość skorzystania ze zwolnienia nie wpływa błędny tytuł przelewu w sytuacji, w której jest Pani w stanie wykazać przepływ środków między stronami umowy darowizny" – czytamy w interpretacji podanej przez "Rzeczpospolitą".
