Pracujesz za granicą? Unikaj podwójnego opodatkowania!

Polacy pracujący za granicą muszą pamiętać, że przed równoczesnym płaceniem podatku zarówno w naszym kraju, jak i innym państwie chroni stosowanie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania.

Obraz
Źródło zdjęć: © Jupiterimages

Umowy międzynarodowe regulują kwestię, w którym państwie pracownik płaci podatek

W związku z coraz szybciej rosnącym bezrobociem wielu Polaków jest zmuszonych pracować na obczyźnie. Muszą oni pamiętać, że osoby mające miejsce zamieszkania w Polsce i uzyskujące dochody z pracy najemnej wykonywanej za granicą, które mogą być również opodatkowane w drugim państwie są chronione przed podwójnym opodatkowaniem swoich zarobków umowami międzynarodowymi o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W umowach zawartych przez Polskę występują dwie metody unikania podwójnego opodatkowania:
metoda wyłączenia z progresją,
metoda proporcjonalnego odliczenia.

Natomiast w przypadku, kiedy *dochód został uzyskany w państwie, z którym Polska nie zawarła umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia. *

Metoda wyłączenia z progresją

Ministerstwo Finansów w swojej broszurze informacyjnej wyjaśnia, że stosowanie metody wyłączenia z progresją polega na wyłączeniu w Polsce z podstawy opodatkowania dochodu uzyskanego za granicą, zwolnionego z opodatkowania na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Należy jednak pamiętać, że dla ustalenia stawki podatku od pozostałego dochodu – podlegającego opodatkowaniu w Polsce – stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu, tzn. łącznie z dochodem osiągniętym za granicą.

Metodę wyłączenia z progresją przewidują m.in. umowy zawarte z: Albanią, Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Czechami, Danią, Estonią, Finlandią, Francją, Grecją, Indonezją, Irlandią, Japonią, Kanadą, Kuwejtem, Litwą, Łotwą, Niemcami, Norwegią, Portugalią, Republiką Południowej Afryki, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Tunezją, Turcją, Ukrainą, Wielką Brytanią i Irlandią Północną oraz Włochami.

Przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją podatnik musi złożyć zeznanie PIT w przypadku, jeżeli: *
osiągnie inne dochody podlegające opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej,
będzie chciał skorzystać z preferencyjnego rozliczenia rocznego, tzn. złożyć zeznanie łącznie z małżonkiem lub opodatkować dochody w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Należy pamiętać, że z dochodów uzyskanych za granicą rozliczamy się na formularzu *
PIT/ZG
, który jest załącznikiem do zeznań PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.

Metoda odliczenia proporcjonalnego

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że metoda odliczenia proporcjonalnego polega na opodatkowaniu w Polsce dochodu osiągniętego za granicą, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Natomiast odliczenie możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Metodę odliczenia proporcjonalnego przewiduje się m.in. w umowach zawartych z: Belgią, Holandią, Islandią, Kazachstanem, Rosją i Stanami Zjednoczonymi.

Ponadto *przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego obowiązek wykazania w zeznaniu PIT dochodu uzyskanego za granicą istnieje zawsze bez względu na to, czy oprócz dochodów z zagranicy podatnik uzyskał inne dochody opodatkowane w Polsce według skali podatkowej. * Jeżeli podatnik przebywa czasowo za granicą i osiąga dochody z wykonywanej tam pracy bez pośrednictwa płatnika, to ma dodatkowo obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 18 proc. tych dochodów (może również zastosować wyższą stawkę wynikającą ze skali podatkowej), w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wrócił do kraju. Jeżeli termin płatności zaliczki przypada po zakończeniu roku podatkowego, należny podatek jest płatny w terminie złożenia zeznania PIT. Przy wpłaceniu zaliczki podatnik również może odliczyć – w odpowiedniej proporcji podatek zapłacony za granicą.

Wyjątek od konieczności składania zeznania PIT

Ministerstwo Finansów przypomina, że obowiązek złożenia w Polsce rozliczenia rocznego PIT nie powstaje jedynie w przypadku, jeżeli:
podatnik uzyskał dochód z państwa, z którym obowiązująca umowa międzynarodowa przewiduje jako metodę unikania podwójnego opodatkowania zasadę wyłączenia z progresją,
podatnik nie uzyskał on w tym samym roku podatkowym innego dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej (jeżeli nie korzysta z rozliczenia wspólnego z małżonkiem lub opodatkowania w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci).

Bezwzględnie w każdym innym przypadku osoba zamieszkała w Polsce i osiągająca dochody z zagranicznych źródeł ma obowiązek rozliczyć się z polskim urzędem skarbowym.

Kamil Sztandera
Podatnik.info

Wybrane dla Ciebie
Skarbówka dała zielone światło. Te wydatki wliczysz do kosztów
Skarbówka dała zielone światło. Te wydatki wliczysz do kosztów
Duża zmiana na Poczcie już wkrótce. Mówią o rewolucji
Duża zmiana na Poczcie już wkrótce. Mówią o rewolucji
Ta opłata to obowiązek. Kontrolerzy robią zdjęcia aut. 800 zł kary
Ta opłata to obowiązek. Kontrolerzy robią zdjęcia aut. 800 zł kary
"Grozi za to grzywna 1500 zł". Burmistrz apeluje do rolników
"Grozi za to grzywna 1500 zł". Burmistrz apeluje do rolników
Ile trzeba mieć oszczędności, by żyć z odsetek? Oto kwota
Ile trzeba mieć oszczędności, by żyć z odsetek? Oto kwota
Te znicze to tegoroczny hit. Ludzie wydają nawet kilkaset złotych
Te znicze to tegoroczny hit. Ludzie wydają nawet kilkaset złotych
Ostrzeżenie dla turystów. Niedźwiedź pojawił się w woj. małopolskim
Ostrzeżenie dla turystów. Niedźwiedź pojawił się w woj. małopolskim
Emerytura w wieku 40 lat. Policzyli, ile musisz mieć kapitału
Emerytura w wieku 40 lat. Policzyli, ile musisz mieć kapitału
Jak zwiększyć emeryturę z KRUS i ZUS? Nie każdy o tym wie
Jak zwiększyć emeryturę z KRUS i ZUS? Nie każdy o tym wie
Rywal KFC szturmem podbija Polskę. Otwiera 7 nowych lokali
Rywal KFC szturmem podbija Polskę. Otwiera 7 nowych lokali
Wpłata na konto. Od takiej kwoty bank zawiadomi skarbówkę
Wpłata na konto. Od takiej kwoty bank zawiadomi skarbówkę
To koniec znanego browaru. Burmistrz miasta z nazwy marki zabrał głos
To koniec znanego browaru. Burmistrz miasta z nazwy marki zabrał głos