Handel hurtowy i detaliczny
W tej dziedzinie najwięcej nieprawidłowości odnotowano u przedsiębiorców, którzy zajmują się handlem odzieżą i obuwiem, a w szczególności towarami tego typu, pochodzącymi z importu z krajów azjatyckich. Najczęstszym ich oszustwem jest tworzenie łańcuchów firm oraz wykonywanie transakcji z podmiotami nieistniejącymi lub niezarejestrowanymi dla celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług.
Do charakterystycznych nieprawidłowości podatkowych w handlu produktami spożywczymi i tytoniem fiskus zalicza natomiast, podobnie jak w handlu elektroniką, uczestnictwo w transakcjach karuzelowych, powiązanych z wystawianiem i ewidencjonowaniem faktur, niedokumentujących rzeczywistych zdarzeń gospodarczych.
W grupie przedsiębiorców zajmujących się handlem detalicznym najczęstszym nadużyciem podatkowym jest sprzedaż towarów z pominięciem kasy rejestrującej, co przekłada się na niewykazywaniu do opodatkowania przychodów w pełnej wysokości.