PIT 2024. Ulgi podatkowe. Co można odliczyć w rozliczeniu za 2023 rok?
Od 15 lutego podatnicy mogą składać deklaracje PIT za 2023 rok. Części z nich przysługują dodatkowe ulgi i odliczenia, których ostatecznym skutkiem jest obniżenie podatku, pobieranego przez fiskus. Jakie są najpopularniejsze ulgi podatkowe i kto może z nich skorzystać?
Możliwość składania deklaracji PIT za 2023 rok dla większości podatników trwa od 15 lutego do 30 kwietnia 2024. Dokumenty można złożyć przez internet, w formie elektronicznej, jak i przekazać do urzędu skarbowego w formie papierowej. Niezależnie od formy rozliczenia z fiskusem, część osób będzie mogła skorzystać z ulg podatkowych.
Ulgi podatkowe 2024. Dwa rodzaje
Ulgi podatkowe generalnie dzielą się na dwa typy. Uprawnieni podatnicy mogą bowiem skorzystać z odliczeń od podatku, czyli ulg pozwalających obniżyć kwotę zapłaconego podatku oraz z odliczeń od dochodu - czyli "odpisania" od uzyskanego dochodu określonych przepisami wydatków, co w konsekwencji skutkuje mniejszą kwotą zapłaconą fiskusowi.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Akcja PIT startuje. Masz czas do 30 kwietnia. "Można nie zrobić nic"
Z jakich ulg i odliczeń można skorzystać w 2024 roku, podczas rozliczania deklaracji podatkowych? Osoby, które spełnią określone wymagania, będą mogły skorzystać między innymi z ulgi na dziecko (ulgi prorodzinnej), ulgi na internet, ulgi termomodernizacyjnej, ulgi dla młodych czy ulgi rehabilitacyjnej. Pełną listę zwolnień, odliczeń oraz ulg podatkowych wskazuje Ministerstwo Finansów na stronie podatki.gov.pl.
Ulga na dziecko. To popularne odliczenie. Dla kogo?
Jedną z ulg, z której każdego roku korzysta duża grupa podatników, jest ulga prorodzinna, czyli ulga na dziecko. Z odliczenia mogą skorzystać osoby, które są rodzicami, opiekunami prawnymi, bądź pełnią funkcję rodziny zastępczej oraz uzyskały dochody opodatkowane według skali podatkowej. Warto jednak pamiętać, że podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi na dzieci, muszą spełnić określone prawem warunki.
Jaka jest wysokość ulgi na dziecko w 2024 roku? Jak wskazuje resort finansów, kwota odliczenia jest zależna od liczby dzieci w rodzinie i wynosi:
- na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie)
- na drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie)
- na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie)
- na czwarte i każde kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).
Ulga na internet. Niemal każdy może z niej skorzystać
Inną popularną ulgą, z której można skorzystać podczas rozliczania podatku w 2024 roku, jest ulga na internet. Co do zasady przysługuje ona każdemu podatnikowi, który w danym roku podatkowym poniósł wydatki związane z użytkowaniem internetu i uzyskał dochody według skali podatkowej lub ryczałtem ewidencjonowanym.
Co jednak kluczowe, ulga internetowa jest limitowana, zarówno pod względem wysokości, jak i liczby lat podatkowych, w których przysługuje odliczenie. Co to oznacza?
Jak wyjaśniono na stronie podatki.gov.pl, z ulgi na internet można skorzystać wyłącznie w dwóch następujących po sobie latach podatkowych. Oznacza to, że w 2024 roku będą mogły z niej skorzystać osoby, które nigdy nie korzystały z odliczenia oraz te, które po raz pierwszy skorzystały z niej w zeznaniu za 2022 rok. Wysokość odliczenia powinna być równa wydatkom faktycznie poniesionym w związku z użytkowaniem internetu - nie może jednak przekroczyć kwoty 760 złotych w roku podatkowym.
Ulga rehabilitacyjna. Komu przysługuje?
Innym rodzajem ulgi, z której może skorzystać określona prawem grupa podatników w rozliczeniu PIT za 2023 rok, jest ulga rehabilitacyjna. Odliczenie przysługuje osobom z niepełnosprawnościami oraz osobom, które w danym roku podatkowym utrzymywały osobę z niepełnosprawnością.
Ulga rehabilitacyjna przysługuje podatnikom, którzy ponieśli wydatki związane z realizacją celów rehabilitacyjnych oraz ułatwienia wykonywania czynności życiowych. Odliczenie ma dwa rodzaje - część kosztów, które można odliczyć, jest limitowana, inne podlegają "odpisaniu" w faktycznej wysokości. Co jednak ważne, podatnik w większości przypadków musi potwierdzić poniesione koszty.
Ulga termomodernizacyjna. Kto może odliczyć poniesione wydatki?
Kolejną z popularnych ulg podatkowych, jest ulga termomodernizacyjna. Skorzystać z niej mogą osoby, które są właścicielami bądź współwłaścicielami domu jednorodzinnego - również w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej i w danym roku podatkowym poniosły wydatki związane z termomodernizacją budynku. Co ważne, resort finansów jasno określił zarówno listę materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które podlegają odliczeniu, jak i zasady jego dokonywania.
Ulgę termomodernizacyjną można odliczyć od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w kwocie maksymalnej wynoszącej 53 000 złotych.
Pełna lista ulg podatkowych, a także szczegółowe informacje, dotyczące prawa do odliczeń oraz ich wysokości została przestawiona przez resort finansów w serwisie podatki.gov.pl.